项目物资管理
工程物资管理在项目管理过程中是最重要的管理环节。财政部会计准则委员会正在制定17个企业内部控制准则，其中包括项目工程管理内控准则。对于一个企业来说，新上或增加新的项目投资，表现为正在进行的可能是一个独立的项目工程，也可能是几个相互独立的项目工程，更有可能是多个相互关联而交错的项目工程。对于项目的管理，在不违背法规的情况下，各企业有各企业的实际情况。我们在此只是想利用网上博客探讨一个比较科学的管理思路。请同行们都来讨论，为制定更加科学的企业项目工程管理内控制度献言献策。
第一部分 合同管理
一、因为项目工程的整体计划性原则，要求有科学的、全面的预算资料，为项目工程的全面实施做好资金预算、人力预算、调度预算、时间预算等全面预算。
二、在全面预算的基础上制定项目工程物资的采购计划。对项目工程进行招标，评标，定标，签订合同。
三、包工包料整体接收工程，签订合同时明确工程本身所包含的具体固定资产的名称、构成及价值。
四、工程物资可以分为工程材料、设备及为生产安装服务的工具或低值易耗品。一般项目工程合同都是按照单体项目签订，为了加强项目工程进程过程中的工程物资的管理，要求合同拟签时按照项目构成部分明细分解列表分解合同价款。
第二部分 物流管理
一、项目物资到达以后，由供应部门业务人员按照供应商发货清单填写《工程物资验收单》并及时通知相关工程项目管理部门、质量验收部门、使用部门及物资管理部门进行现场验收。供应商人员凭工程物资验收单、发货清单、发货质检证明等相关资料到物资管理部门办理验收入库手续并按指定位置存放物资。
二、质量验收合格的，所有验收人员、供应商送货人员同时在《工程物资验收单》上签字。并相关发货资料一并交项目物资管理部门办理手续。
三、项目物资管理部门物资管理员凭以上合格手续清点数量，数量相符的在《工程物资验收单》上签字。分工程材料、工程设备、低值易耗品及工具分别办理相关入库手续。
四、工程材料、工程工具、需要安装后构成固定资产的工程设备物资办理《工程物资入库单》；不需要安装的固定资产直接办理《固定资产检验接收单》；低值易耗品按照相关规定办理低值易耗品入库单，出库后登记部门台账；工具出库时登记工具本并登记台账；可公用设备类（诸如电机类、泵类等）在核算分类基础上单独建立专门台账予以控制。
五、对于对外包工包料完工后整体接收的固定资产，由项目部门、项目物资管理部门指定特定位置作为承包方的物资专有存放位置。一般不能与发包方物资混放，承包方与发包方物资存放地点要做出明显的围栏进行隔离。
六、工程材料、需要安装后构成固定资产的工程设备物资领用出库时，由项目施工单位办理领用手续，项目部门审批方可予以领用。领用时必须在有效领用证明上严格注明用途以及所构成项目工程相关固定资产名称。
第三部分 跟踪管理
一、施工过程中是隐蔽工程的（包括包工包料整体接收工程），施工部门要在隐蔽前及时通知项目部门、项目物资管理部门、资产管理部门、资产使用部门与财务管理部门会同施工单位一起及时办理隐蔽工程中间验收手续（需要监理或其他公正验收参加的由项目部门负责联系召集）。验收手续经以上验收部门签字后由项目部门保存，以便于整体验收转资时使用。
二、单体工程完工以后，由项目部门组织专业管理部门对工程进行专业验收，出具《专业验收报告》。《专业验收报告》由项目管理部门保存，以便于整体综合验收时出具。
三、项目物资管理部门根据工程各工序完成进度，随时进行工程剩余物资清退回收，并按照工程名称分别登记注册。全面工程完工以后，以项目管理部门牵头，组织项目物资管理部门、财务管理部门、施工部门（单位）进行剩余物资全面清理，已经领用的办理退领手续。
四、整体综合验收（包括包工包料整体接收工程），工程完工投产试车前，由项目管理部门组织必须有财务管理部门参加的项目工程整体综合验收工作。由项目管理部门出具完整的《项目工程综合验收报告》。《项目工程综合验收报告》要按照项目工程构成的不同固定资产名称分别列示，包括构成不同固定资产的明细材料、设备名称、规格型号、数量单位等。经各相关部门、单位签署《项目工程整体综合验收报告》是财务管理部门办理在建工程结转固定资产的唯一手续。
第四部分 结算管理
一、非合同零星采购物资，项目物资管理部门正式入库单作为唯一结算依据。
二、合同采购物资的，合同规定有预付款的，签订完成的合同正式文本作为预付款支付依据。
三、合同采购物资的，根据合同进度付款协议，《工程物资验收单》原件做为货到款支付依据。
四、合同采购物资的运行款支付依据，由使用部门、固定资产管理部门（专业管理部门）按照合同要求及时出具固定资产运行反馈书，做为合同运行款支付依据。
五、合同采购物资的质量保证押金支付依据，由使用部门、固定资产管理部门（专业管理部门）按照合同要求及时出具固定资产质量反馈书，做为合同质保金支付依据。
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