企业如何做好资金管理工作

企业如何做好资金管理工作

　　1、企业做好资金管理工作需要强化货币资金的保管和控制

　　加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

　　一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金；

　　二是严格执行库存现金限额制度；

　　三是出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目；

　　四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；

　　五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；

　　六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。

　　2、企业做好资金管理工作需要实行统一防范资金风险

　　要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

　　3、企业做好资金管理工作需要实行统一防范资金风险

　　货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

　　在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。

　　编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

　　货币资金流入量来源于销售收入、收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。

　　货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从预算中得到；营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。

　　4、企业做好资金管理工作需要完善货币资金的内部控制制度

　　完善货币资金的同部控制制度，规范行为，要依据国家有关法规的规定和要求，完善企业内部货币资金控制制度，建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

　　5、企业做好资金管理工作需要实行不相容的职务相互分离制度

　　理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

　　一是人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；

　　二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发有关票据和日记账的登记；

　　三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期和现金的突击盘点及银行账的定期核对；

　　四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；

　　五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

　　6、企业做好资金管理工作需要建立收入和支出环节的内部控制制度

　　要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。

　　1、对货币资金的收入控制

　　①每笔收入支出都要及时开票；

　　②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；

　　③尽可能采用集中由部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳；

　　④不得坐支各项收入；

　　⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。

　　2、对货币资金的支出控制

　　①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核；

　　②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；

　　③各项支出都有预算和定额控制执行；

　　④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付；

　　⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。