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审计问责管理办法
第一章 总则
第一条 为严格执行内部审计工作制度，严肃审计人员行为，增强审计人员责任意识，提升审计工作质量，根据《商业银行内部审计指引》等有关规定，结合公司实际特制定本办法。
第二条 内部审计工作坚持“谁分管谁负责、谁检查谁负责”的原则，按照责任实施问责和责任追究。
第三条 内部审计问责对象：分管内部审计工作的高级管理层、审计部门负责人、审计人员。
第四条 内部审计工作问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相关人员的责任。
第二章 审计工作职责
第五条 审计工作职责分为分管内部审计工作的高级管理层的领导责任、审计部门负责人的管理责任和审计人员的检查责任。
第六条 分管内部审计工作的高级管理层的领导责任包括：
（一）加强内部审计队伍建设，按照《商业银行内部审计指引》 的要求，根据业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员。
（二）强化审计工作领导，为审计人员创造必要的工作环境，为审计工作提供必要的经费，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障。
（三）授予审计部门必要的处理、处罚权，协调与各职能部门的关系，督促做好内部同级部门的审计工作。
（四）制定和完善审计工作的制度体系，督促年度审计工作计划的制定与执行，对审计部门工作的独立性和有效性进行考核。
（五）对审计发现的问题及时准确地做出处理，督促被审计单位按照审计意见及时进行整改。
第七条 审计部门负责人的管理责任包括：
（一）制定审计工作计划，按序开展审计工作。
（一）检查权。有权要求被检查单位如实提供有关审计资料；有权查阅被审计单位各类凭证、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计单位有关人员执行各项规章制度的情况等。
（二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为。
（三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。
（四）越权报告权。审计中发现的重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。
（五）其他权利。对审计发现的问题，有权向审计单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计单位报送整改结果；有权派员参加被审计单位有关会议。
第十条 严格执行廉洁审计纪律：
（一）不准接受被审计单位安排的高档标准的住宿。
（二）不准接受被审计单位安排的公费宴请。
（三）不准无偿使用被审计单位的交通工具。
（四）不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动。
（五）不准无偿占用被审计单位的通讯工具和办公用品。
（六）不准接受被审计单位任何纪念品、礼品和各种有价证券。
（七）不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。
（八）不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
第四章 过错行为与处理方式
第十一条 未按要求收集证据，查处的违法违纪问题事实失真，做出错误的审计决定，主审计人和相应参与审计的审计人员承担过错责任。
第十二条 复查、复核人员未复核出审计文件中存在的问题，由复核人员承担过错责任。
第十三条 审计人员违规，给予以下处理：
（一）批评教育：包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评。
（二）经济处罚：包括罚款、扣罚绩效、赔偿经济损失等。
（三）行政处分：包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除。
（四）其他处理：包括调离岗位、解除劳动合同、辞职等。
以上处理方式可以并处。
第十四条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻的给予批评教育或经济处罚：
（一）违反保密制度，擅自透露有关审计内容的。
（二）丢失被审计单位提供的重要资料的。
（三）未按廉洁审计纪律要求进行审计，未造成严重不良影响的。
第十五条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻未造成后果的，调离审计工作岗位；情节较重造成后果的，给予警告至记过纪律处分：
（一）在审计方案规定范围内，重大问题应发现而未发现的。
（二）审计报告严重失实的。
（三）未经主管领导同意擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题，致使报送的审计报告不真实、不完整的。
第十六条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻未造成严重后果的，给予行政记过至记大过处分；情节较重造成后果的，给予降级、撤职、留用察看或解除劳动合同等其他处理：
（一）审计检查中发现的重大问题隐瞒不报的。
（二）帮助被审计单位徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。
第十七条 对审计报告反映的问题和建议，主管领导玩忽职守未处理，酿成案件或造成较大经济损失的，按照《XX股份有限公司案件报告及处置工作规范》追究相关责任人的责任。
第五章 附则
第十八条 本办法由XX股份有限公司负责解释和修订。
第十九条 本办法自印发之日起执行。