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预算管理制度

时间：2024-10-30 11:00:19 管理我要投稿

预算管理制度15篇（荐）

　　在社会发展不断提速的今天，制度使用的频率越来越高，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编收集整理的预算管理制度，希望能够帮助到大家。

预算管理制度15篇（荐）

预算管理制度1

　　第一章总则

　　第一条

　　为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求,结合集团企业实际情况,制定本制度。

　　第二条

　　本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章

　　财务预算基本内容

　　第三条

　　预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条

　　企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条

　　企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第六条

　　企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章

　　预算组织分工

　　第七条

　　企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。

　　第八条

　　财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。

　　第九条

　　财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;

　　负责预算执行和日常流程控制;

　　负责预算执行情况的分析和报告;

　　负责预算执行情况考核等。

　　第十条

　　企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条

　　企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章

　　财务预算的编制

　　第十二条

　　预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条

　　企业编制财务预算要按照内部经济活动的'责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:

　　(一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;

　　(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;

　　(三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

　　第十四条

　　企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。

　　第十五条

　　业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条

　　资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条

　　筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、

　　经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票发行计划、

　　配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条

　　财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条

　　企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

　　同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条

　　编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条

　　预算的编制日程:

　　年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成,并在次年

　　月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责

　　任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量

　　管理等方法。

　　第二十三条

　　企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项

　　经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条

　　企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。

　　第二十五条

　　企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的,要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,节约奖励,且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条

　　在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率

　　标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计

　　预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条

　　在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

　　第二十八条

　　企业必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容:

　　(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

　　(二)对差异额进行的分析;

　　(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条

　　企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息,促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条

　　下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。

　　第三十一条

　　提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条

　　确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章

　　财务预算的专评与激励

　　第三十三条

　　预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者

　　经理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条

　　财务预算的考评具有两层含义:

　　一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价;

　　二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到“人人肩上有指标,项项指标连收入”。

　　第三十五条

　　预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则:

　　(一)目标原则:

　　以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

　　(二)激励原则:

　　预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;

　　(三)时效原则:

　　预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;

　　(四)例外原则:

　　对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;

　　(五)分级考评原则:

　　企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条

　　为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条

　　财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后,审计管理部门应当形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条

　　本制度自

　　年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。

　　第三十九条

　　企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。

　　第四十条

　　本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。

　　第四十一条

　　本制度由公司财务部负责解释和修改。

预算管理制度2

　　第1条：预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

　　第2条：公司预算年度与会计年度一致。

　　第3条：公司全面预算管理的基本任务：

　　(一)确定公司的经营目标并组织实施;

　　(二)对公司经营活动进行控制、监督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和经济效益。

　　第4条：全面预算管理的基本原则：

　　(一)量入为出，综合平衡;

　　(二)效益优先，确保重点;

　　(三)全面预算，过程控制;

　　(四)权责明确，分级实施;

　　(五)规范运作，防范风险。

　　第5条：本管理规定适用于公司各级核算单位，主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。

　　第6条：全面预算管理的组织机构

　　(一)公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。

　　(二)公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案，审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督。

　　(三)公司成立全面预算管理小组，由总经理及公司有关领导组成，预算管理小组组长由总经理担任。

　　(四)全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

　　(五)公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作，并配合公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。

　　(六)公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

　　(七)全面预算管理组织的组成、职责：

　　1、公司全面预算管理小组：

　　组长：总经理

　　副组长：公司各分管领导

　　组员：财务资金部部长：商务合约部部长

　　2、预算责任部门：

　　主任：公司总部部门负责人，二级单位负责人

　　成员：二级单位生产副经理，：商务副经理，二级单位财务负责人，：总部部门预算管理专员

　　3、全面预算管理小组的职责：

　　(1)决定公司的经营目标及方针;

　　(2)审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项;

　　(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项;

　　(4)预算的核准;

　　(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更;

　　(6)接受并分析预算执行报告。

　　4、全面预算管理小组的办事机构(财务资金部)职责：

　　(1)提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等;

　　(2)提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考;

　　(3)督促预算管理编制的进度;提出建议事项，交预算管理小组;

　　(4)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;

　　(5)督促各部门切实执行预算有关事宜;

　　(6)其他有关预算执行的策划与联络事项。

　　第7条：全面预算管理的范围与内容

　　(一)公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入全面预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

　　(二)公司全面预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。

　　(三)公司全面预算管理的内容包括：

　　预算体系主要以年度预算为主，季度及月度预算为辅，主要包括：1、综合预算;2、损益预算;3、现金流量预算;4、资本性收支预算。

　　(四)综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算，具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等，由各级财务负责编制。

　　(五)损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括主营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。

　　(六)现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

　　(七)资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括固定资产投资预算。

　　第8条：公司预算编制的主要依据：

　　(一)建五[20xx234号《中国建筑第五工程局预算管理办法》;

　　(二)局下达的下一年度主要预算指标;

　　(三)公司经营发展战略和目标;

　　(四)公司年度经营计划;

　　(五)公司确定的年度预算编制原则和要求;

　　(六)以前年度公司预算执行情况。

　　第9条：公司预算的编制程序：

　　(一)公司年度工作会确定预算年度的经营目标;

　　(二)公司财务资金部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求;

　　(三)各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送公司财务资金部;

　　(四)公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的'问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。

　　第10条：公司预算的审批程序：

　　(一)公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管理小组会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过全面预算管理小组审查的项目，有关预算责任部门应立即进行调整;

　　(二)经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算，公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。

　　第11条：公司预算的主要编制要求：

　　(一)各预算责任部门在编制预算草案时，要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原则，充分考虑预算的指导性，编制的预算草案要事实求是，确实可行。

　　(二)各预算编制人员要加强业务学习，在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系，专业预算要以综合预算为基础，保证所编制的预算草案及时、科学、正确。

　　(三)各预算责任部门在编制年度预算草案时，要注重各项预算指标之间的可比性。要注重各预算指标的纵向比较，即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较;要注重各预算指标的横向比较，即与公司内部最好单位的比较，与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。

　　(四)各预算责任部门在编制现金流量预算时，要做到以收定支，确保完成对公司各项费用的现金上缴，且现金上缴计划必须到月;要严格控制超预算资金支付，对于超预算资金支付，必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审，并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付，否则，财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付。

　　第12条：预算的执行与控制

　　(一)公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。

　　(二)公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据，各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算，原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。

　　(三)预算内资金的拨付(限二级核算单位预算责任部门)

　　1、预算内资金拨付的基本条件：

　　(1)预算责任部门月度预算;

　　(2)项目总包合同、分包合同(劳务合同)材料采购等合同;

　　(3)填写《项目月度资金计划收支审批表》等资金报表;

　　(4)按照《公司资金管理办法》需要提供的其他有关凭证。

　　2、预算内资金拨付的程序：

　　(1)由预算责任部门填写《项目月度资金计划收支审批表》，并附相关文件、合同或资料，上报公司财务资金部;

　　(2)经公司财务资金部初审后，各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部;

　　(3)提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批，最后由公司总经理核准后，办理拨付手续。

　　3、公司原则上不出借资金。

　　(四)公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司全面预算管理小组。由全面预算管理小组决定召开预算管理小组会议审议。

　　(五)年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，送公司财务资金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告，报全面预算管理小组审批。

　　第13条：预算的调整

　　(一)公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

　　(二)预算调整的基本原则：

　　1、目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求;

　　2、讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化;

　　3、责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决;

　　4、例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

　　5、先有预算、后有支出。

　　6、收支平衡原则。

　　7、节约就是创收。

　　(三)预算调整的程序：

　　1、预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在预算内容之间进行调整;

　　2、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度;

　　3、预算调整的申请部门向公司财务资金部提出预算调整建议;

　　4、公司财务资金部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司全面预算管理小组审批;

　　5、预算调整方案经批准后，由公司财务资金部下达给各预算部门。

　　第14条：管理费用预算管理

　　(一)管理费用预算控制原则：

　　1、预算控制，计划开支;归口管理，责任明晰;定期反馈，季度和年度考核。

　　2、根据管理费用的性质分为固定费用和变动费用。对固定费用实行集中总额控制，对变动费用实行归口计划管理。

　　3、公司总部机关按照各部门的管理职能，落实管理费用归口预算管理责任部门，实施计划管理。

　　4、各部门应严格按照公司总经理核准的部门控制费用预算，计划开支，对部门控制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核。

　　(二)管理费用的管理程序：

　　1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标，考虑本年度的正常因素测定年度管理费用总额，核定总部各项费用的控制额度。

　　2、部门控制费用由各部门根据下年度总的工作计划和人员情况，对本部门年度所需的办公用品、物料消耗、召开专题会议次数和人数、电话费开支数、计划出差数和有可能发生的对外业务招待和会议招待，综合后确定下年度的年度预算。

　　3、固定费用的预算由公司财务资金部主编，综合办公室等有关部门配合。

　　4、公司财务资金部在部门控制费用预算和固定费用预算的基础上，编制公司总部机关下年度管理费用预算，并根据年度管理费用预算，编制资金收支预算。

　　5、对于固定费用由相关部门按照规定的费用开支标准和管理程序进行审核批准后，控制开支。

　　6、对于变动费用实行统一归口管理与费用预算包干相结合的方式进行控制，按照核定的年度预算总额制定月度开支预算，报公司全面预算管理小组审批后，由财务资金部按照月度预算控制开支。

　　第15条：资本性收支预算管理

　　(一)资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算。

　　(二)资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，主要包括固定资产投资预算。

　　1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。

　　2、生产类固定资产购置预算由公司项目管理部负责，管理类固定资产购置预算由综合办公室和项目管理部共同负责。

　　3、其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入。

　　(三)公司财务资金部负责按照本章的上述具体预算项目编制资本性收支预算表，并负责对资本性收支预算进行初步平衡。

　　第16条：现金流量预算管理

　　(一)现金流量预算由各单位财务根据损益预算和资本性收支预算的分析编制。

　　(二)现金流量预算经审批后，由各单位财务按照审批的预算对公司现金流量实施统一调度;各预算责任部门配合本单位财务加强对现金流量的控制。

　　(三)公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控预算资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证公司有足够的资金用于必需的支付。

　　第17条：预算的考核与监督

　　(一)预算的考核办法主要内容：

　　1、预算责任人为各预算责任部门的负责人。

　　2、公司预算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司总部各预算责任部门按每季度、半年度及年度考核，二级单位预算责任部门按半年度和年度考核，由公司财务资金部会同综合办公室进行。

　　3、根据半年度或年度预算与预算执行结果的差异水平，对各预算责任部门的预算执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人及所在部门年度工作业绩考核的重要依据。

　　(二)预算监督检查的主要内容为：

　　1、预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定;

　　2、各项财务收支是否全部纳入公司预算管理;

　　3、预算资金是否切实按照预算规定使用;

　　4、各预算责任部门的内部控制执行是否到位等。

预算管理制度3

　　尊敬的团队成员，我们正在实施一项新的管理制度——预算管理制度。此制度旨在优化我们的财务规划，提高资源利用效率，确保公司的经济活动有序进行。

　　内容概述：

　　预算管理制度将涵盖以下几个核心方面：

　　1. 预算编制：各部门需制定详细、实际的.年度预算，明确收入预期和支出计划。

　　2. 预算审批：所有预算草案将由财务部门和高级管理层进行审核，确保其合理性和可行性。

　　3. 预算执行：预算批准后，各部门需严格执行，任何超出预算的开支需提前申请。

　　4. 预算监控：定期进行预算执行情况的检查和分析，以便及时调整。

　　5. 预算评估：年末进行预算执行效果的评估，作为下一年度预算编制的参考。

预算管理制度4

　　预算控制

　　预算是管理控制活动中广泛运用的一种方法，它是用数字形式编制的未来一定时期的计划。利用预算，管理者可以准确衡量部门生产经营情况和效益好坏，有利于管理者对各部门工作进行评价和控制。这里对预算控制作一个简单的介绍。

　　·预算类型

　　预算不仅表现为货币形式的预算，有时也有用产品单位数量或时间数量来进行预算，种类比较多，有以下三种类型的预算：第一类是与财务活动相关的预算，第二类是与业务管理相关的预算，第三类是与预算变化特征相联系的预算。

　　财务预算

　　财力预算主要反映一个组织在某一时期内从何处获得资金以及对这些资金的使用情况，简言之就是资金收支情况。财务预算可细分为现金预算、基本建设费用预算、国家财政预算等。

　　A.现金预算

　　现金流量预算是把每月、每周、甚至每天的现金收入和支出列出明细帐，以便于管理者能确保某一时期目标的实现。利用现金预算控制方法，便于公司掌握多余现金的使用情况，避免公司可观的利润都以库存、机器或其他非现金积压下来，从而为剩余现金编制投资计划提供依据。

　　B.基本建设费用预算

　　基本建设费用预算主要是指购买新厂、新机器设备、新技术专利、地产等方面的投资计划。由于基本建设项目一般都要花较多的钱，因此，公司、公司都很重视基本建设费用的预算工作。

　　C.国家预算

　　要有效地进行全面宏观的经济管理，还必须对整个国家的财政平衡体系进行控制，以实现财政平衡。

　　营业预算

　　营业预算是组织计划中的营业活动在财务上的表现形式，它反映了一个组织(单位)某一时期收入和支出的内容与数量。营业预算具体有以下三种预算方法：

　　A.收支预算

　　对公司而言，最常用的预算都是以货币形式把收入和经营费用支出计划表示出来，这就是收支预算。收支预算包括销售预算、经营费用预算和利润预算三方面内容。

　　B.资产负债表预算

　　资产负债表预算是对将来某一特定时期的资产、负债和资本帐户的状况进行预测。由于资产负债表中项目的变化是由各种其他预算引起的，所以资产负债表也能起到衡量所有其他预算的精确度的作用。

　　C.预算汇总表

　　预算汇总表也称总营业预算，它是把各部门的`预算集中归纳在一起，然后编制预测损益表和预测资产负债表。预算汇总表是对工作成效进行全面控制所采用的一种形式，它向最高主管部门表明公司在总体上实现其目标的进展情况。

　　非货币式预算

　　这种预算是以产品单位或直接工时为单位的预算。较常见的实物单位预算有：直接工时数、台时数、单位原材料、划拨的平方米面积和生产数量等。在预算控制中，有时用时间、面积、产品数量等实物单位表示更好。例如，一个自行车装配车间的管理人员，知道每周有8千工时劳动力预算，要比知道每周7万元工资的工人数更容易安排工作。

　　·预算编制

　　不同组织的预算过程和方式可能差别很大。有的单位有专门的预算部门协助高级领导人审批下级各部门的预算方案;有的单位则是上面先有一个预算的总设想，高层领导人再向下级提出一些预算要求，便于下级在预订预算草案时了解预算的可行性。大多数单位都采用从下至上式的预算方式，从基层开始，逐级编制各自的预算，最后形成总预算。

　　·预算控制方法

　　预算控制在很大程度上就是财务控制，它具有全面控制的约束力。预算就是将公司各种管理活动贯串在表格形式中，通过预算报表反映公司经营状况，便于管理者及时了解销售量、成本、利润、资金利用率、投资回收率等各种指标消涨情况。

　　在预算控制操作中，有两种比较典型的应用方法：

　　费用专控目标体系

　　这是由公司单项费用指标和无程序性的随机费用指标组成的目标体系，专项控制主要内容有：单位成本、材料燃料消耗、水电消耗、办公费、差旅费、医药费、大修理费、生产生活设施维修费、易耗品购置费、储备资金周转天数等。这些专项控制费用量大、面广、随机性强，在预算中很难进行有效控制，因此需要采用专控目标体系方法，强化管理。

　　定额管理

　　定额是公司及职工从事生产活动时，在人力、物力、财力利用方面应遵守的标准。利用定额管理的目的，定额管理是为了以尽可能少的消耗，完成尽可能多的工作量，提高工作效率，从而提高公司经济效益。是对整个公司各项工作、各个生产岗位的定员进行核实，重新编制定员，使工作人员与工作任务相适应。

　　在此基础上健全完善各工种劳动定额、各处物资消耗劳动定额、各种资金、费用、劳务结算定额。

　　最好的销售预算包括两部分：第一部分是满足按月进行的营销花费的数量。第二部分是帮你应付预料不到的销售需求的备用预算。例如可能有一个新市场出现，或者有竞争对手退出，或者新的竞争对手出现。怎样回应这些机遇和挑战都受到你的销售预算的影响。

　　没有钱的销售犹如无米之炊;半途而废的销售活动也会使你的利润受损。因此，一定要保证有足够的钱来完成你的销售活动。

　　做出一份有价值且值得遵循的预算要求很多技能。有时你必须充分利用资源，要同相关部门进行沟通，获取有价值的建议，是你能更有效地把钱花在你的目标上。最好的销售预算包括两部分：第一部分是满足按月进行的营销花费的数量。第二部分是帮你应付预料不到的销售需求的备用预算。例如可能有一个新市场出现，或者有竞争对手退出，或者新的竞争对手出现。怎样回应这些机遇和挑战都受到你的销售预算的影响。

　　没有钱的销售犹如无米之炊;半途而废的销售活动也会使你的利润受损。因此，一定要保证有足够的钱来完成你的销售活动。

　　做出一份有价值且值得遵循的预算要求很多技能。有时你必须充分利用资源，要同相关部门进行沟通，获取有价值的建议，是你能更有效地把钱花在你的目标上。

预算管理制度5

　　预算管理不仅是财务管理的基础，也是公司战略执行的关键。它能帮助我们：

　　1.提前预见风险：通过预算预测，可以识别潜在的`财务问题，提前制定应对策略。

　　2.控制成本：预算设定明确的支出限制，防止无谓的浪费。

　　3.优化资源配置：通过预算分配，确保有限的资源流向最需要的地方。

　　4.提升绩效：预算执行情况可作为衡量部门业绩的重要指标，促进工作效率提升。

预算管理制度6

　　为加强学校管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

　　1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

　　5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

　　6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的.年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

　　9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

　　10、各部门应在每年

　　11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

预算管理制度7

　　为了加强对学校经费的使用和管理，加强理财，使有限的资金发挥更的效益，特制定本制度。

　　第一条、预算编制的指导思想：

　　坚持依法理财，严格经费管理，坚持理财，做到校内财务公开。

　　第二条、预算编制的原则：

　　统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的.需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条、经费预算方案的制定程序：

　　财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论，校长批准。其预算执行情况，由财会室定期向主管财务校长汇报。

　　第四条、经费管理办法：

　　量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

　　2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更的办学效益。

　　第五条、经费使用规定及审批程序

　　1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

　　5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。

　　6、基建费支出的审批程序：

　　(1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

　　(2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

　　7、小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由分管校长审核，最后报校长审签。

　　8、学校食堂、小卖部实行承包，立核算，学校统一管理。[另定协议]

预算管理制度8

　　为加强工程管理，确保工程按质按期完成，并最大限度地降低工程成本，节约投资，实现工程总目标，特制订本职责。预算部经理主要负责组织进行工程投标、拟定合同、工程预决算编制、工程成本控制分析，通过对工程预决算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。

　　1、认真贯彻执行国家制定的《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》等有关基本建设管理的'法规和地方政府制定的有关条例和规

　　2、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，逐级建立健全预算部各项管理规章制度。

　　3、积极主动地完成工程预决算编制及工程成本控制任务，对工程预决算编制、资金使用控制情况，实施全面的管理。

　　4、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集掌握与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。

　　5、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容组织编制工程投标商务标、汇总投标文件、参加投标。

　　6、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，组织编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控。

　　7、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。

　　8、负责基建处工程项目的勘探、设计、监理、施工及设备材料采购合同审核和有关合同的签订，并对工程的全过程行使合同管理职能并监督合同的执行情况。

　　9、深入施工现场掌握现场实际情况和施工进度，组织办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商、协调办理资金调整审批的商务签证；收集汇总工程项目所有涉及造价增减的变更签证，及时把造价增减数额和投资完成情况向处领导反馈，为处领导掌握项目投资动态和决策提供依据

　　10、负责审核施工单位报送计划科的月进度表，控制工程施工中投资完成情况。

　　11、组织收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。

　　12、树立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，洁身自律、杜绝一切违法行为的发生。

　　13、协助配合公司其他部门进行相关业务工作。

　　14、完成领导交办的其它工作。

预算管理制度9

　　1.财务预算是山庄经营计划的核心。山庄的所有支出和收入都必须纳入财务预算，山庄的一切财务活动都必须按财务预算进行，山庄和山庄各部门的业务经营业绩，都必须以财务预算完成情况为准，由总经理对山庄的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。

　　2.预算编制应当遵循统筹兼顾、全面安排;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。

　　3.山庄财务预算山庄、山庄各部门二级管理。一级为山庄预算委员会，二级为各部门预算组。

　　4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律法规，按照山庄经营思想和经营方针，制定山庄财务目标，编制山庄财务预算，并进行指标分解和落实工作，督导所有员工严格执行预算，对执行结果差异认真分析，保证完成预算。

　　5.各部门预算组由部门负责人组成，部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制，对基层责任人的预算完成情况进行分析考核，并依据考核结果予以奖惩。

　　6.预算实行滚动式编制，预算期为两年，每年编制预算，每年编制两年，近细远粗，滚动推算。

　　7.第一年预算指标，山庄和山庄部门应分解到月;有营业收入的部门，收入指标必须分解到周;重要的管理部门(采购部)的`支出指标必须分解到周，有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必须具体详细，并附有专项说明。第二年的预算指标数据可相对粗略。

　　8.预算工作分阶段进行：

　　①总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解，编制出山庄概算报董事长审核;

　　②概算经董事长审核后，由山庄预算委员会编制成《预算任务草案书》，将各项预算指标分解到部门，由部门参照草案书编制本部预算;

　　③各部门接到《预算任务草案书》后，进行市场调研，分析影响财务预算的市场因素和山庄内部因素，搜集预算编制综合平衡所需要的各种数据和资料，提出完整的预算报告报预算委员会;

　　④山庄预算委员会汇总、平衡山庄的各项指标，编制预算表及说明书，报董事长审改;

　　⑤董事长对山庄的预算表进行审核、修改，并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回山庄，重新完善后定稿;

　　⑥落实执行，考核分析评价。

　　9.山庄各部门要做好经济核算工作，对预算的执行情况进行每周检查监督，每月考核，并向预算委员会报送分析报告。

　　10.山庄及各部门的财务预算的完成情况考核，以山庄财务部门会计核算资料为准，山庄财务部以月、季、年为时间单位编制《预算考核分析报告》，经总经理(预算委员会负责人)签批后，报送董事长。

　　11.《预算考核分析报告》要求数字准确、原因具体明确、工作分配到人、措施切实可行。

　　注：财务预算的具体形式详见《财务预算规程》

预算管理制度10

　　全面预算管理是一种通过科学预测得到需求量来计划和调整产品流量、分配资源的管理机制，是提升企业管理的重要手段。为完善企业内部管理系统，规范公司全面预算管理的运作体系，明确公司各责任部门在全面预算管理活动中的职责分工，特制订本办法。

　　第一条:公司全面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线，对公司未来经营活动进行计划和控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

　　第二条:公司全面预算管理是经营计划数量化、价值化的表现形式，是公司战略目标和年度计划的细化。公司全面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有落实责任、落实权力、明确目标、集成管理信息的功能。

　　第三条:企业的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。企业预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度和月份落实。

　　第四条:公司编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求:

　　1、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

　　2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

　　3、坚持责权对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第五条:预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证，公司预算管理的组织机构是财务部，预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施，公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的直接责任人，预算的具体编制工作由公司各责任部门委派一名兼职人员完成。

　　第六条:预算管理审批机构的工作职责是:

　　1、审批公司的预算方案;

　　2、审批公司年度预算执行报告;

　　3、审定批准预算外但必须支付的开支。

　　第七条:在实施全面预算管理工作过程中公司预算管理的组织程序和工作职责是:

　　1、拟订财务预算的目标和政策;

　　2、制定财务预算管理的具体措施和办法;

　　3、审议、平衡、汇总公司各责任部门的初步预算并讨论建议修正事项;

　　4、组织下达公司预算方案;

　　5、督促预算编制进度，协调解决预算编制和执行中的问题;

　　6、组织审计、考核预算执行情况，监控预算执行情况，比较和分析实际执行结果与预算的差异情况;

　　7、督促各责任部门切实执行预算相关事项，完成预算目标;

　　8、在客观条件变化时，提出预算方案的调整方案;

　　9、起草公司年度预算执行报告。

　　10、提供公司各责任部门编制预算的表单格式和进度表等;

　　11、提供公司各责任部门所需的财务部门所掌握的有关资料以供编制预算的参考;

　　第七条公司各责任部门职责:

　　公司各责任部门是全面预算管理的执行单位，在财务部的指导下，负责本部门业务预算，包括现金流量、经营成果和各项成本费用预算的`编制、控制、分析工作，接受公司预算管理组织的检查、考核，责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果承担责任。

　　公司各责任部门按照预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的业务预算，预算的具体内容为:

　　规划设计部:

　　1、负责项目商品房、配套设施、代建工程、出租产品销售、土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算;

　　2、负责项目的前期工程费的预算;

　　3、负责项目建筑安装工程费的预算;

　　4、负责项目配套设施费的预算;

　　5、负责项目销售费用的预算;

　　6、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;

　　7、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;

　　8、负责与本部门业务有关的税费的预算;

　　9、负责监控本部门预算的执行情况。

　　土地开发部、工程部:

　　1、负责项目土地成本的预算;

　　2、负责项目基础设施费的预算;

　　3、负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;

　　4、负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;

　　5、负责与本部门业务有关的税费的预算;

　　6、负责监控本部门预算的执行情况。

　　办公室:

　　1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;

　　2、负责本部门直接核算的公司管理费用的预算;

　　3、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;

　　4、负责与本部门业务有关预备费的预算;

　　5、负责与本部门业务有关的税费的预算;

　　6、负责监控本部门预算的执行情况。

　　财务部:

　　1、负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算;

　　2、负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;

　　3、负责与本部门业务有关预备费的预算;

　　4、负责与本部门业务有关的税费的预算;

　　5、负责编制公司资本预算，主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算和债券投资预算;

　　6、负责编制公司筹资预算，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算;

　　7、负责编制公司财务预算，财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表反映。

　　第八条:公司全面预算管理的实施包括五个阶段:

　　第一阶段:确定公司经营目标阶段(时间:上年11月上旬完成)此阶段由公司经理办公会根据公司的发展战略规划制订公司年度经营目标，召开公司年度预算工作会议，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。

　　第二阶段:各责任部门分别制订各自的业务预算草案阶段(时间:上年11月下旬完成)公司各责任部门根据公司年度经营目标，结合上一年的预算执行情况，分别制订各责任部门年度工作计划及完成工作进度计划表，经公司经理办公会批准后，以各责任部门工作计划为依据，分别编制各自的预算草案，各责任部门可按照业务模块分别编制，然后汇总形成责任部门的预算草案。

　　第三阶段:预算草案汇总、初审、修改阶段(时间:上年12月下旬完成)公司财务部负责将各责任部门的预算草案进行汇总，形成公司的预算草案，进行方案的初步审核，根据需要进行必要的调整后形成公司年度预算方案，经公司经理办公会批准后，打印装订成册上报有关单位，并发放公司经理办公会及各责任部门。

　　第四阶段:执行预算方案阶段(时间:1——12月份)公司各责任部门严格按照预算方案执行，在此期间财务部负责预算的监控。

　　第五阶段:修正预算方案阶段(时间:12月份)根据公司的预算执行情况，财务部编制预算执行报告，报送公司经理办公会，同时制订预算纠正措施，为编制下一年度的预算方案打下基础。

　　第九条:全面预算管理工作的流程:(见流程图)

　　第十条:公司预算一经批复下达，各预算执行单位要认真组织实施，将预算指标层层分解，并落实到各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

　　第十一条:公司应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

　　第十二条:公司预算管理组织应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出，应当按照公司的预算支付程序进行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第十三条:开展全面预算管理工作，应建立与之相应的预算考核制度，将预算的执行情况与绩效考核办法结合起来，使预算保持其应有的严肃性和权威性。

　　第十四条:全面预算管理的具体操作应注意的问题:

　　1、全面预算管理工作是公司上下全员的共同参与，是自下而上、自上而下、上下结合的预算管理过程，而不是某个部门或某个人的工作;

　　2、全面预算管理工作贯穿于公司的整个管理过程中，是公司长期以往的工作，而不是阶段性的;

　　3、预算的大前提是有完善的经营计划，预算目标重点是实现经营目标过程中形成的子目标，预算的关注点要放在目标实现的过程上;

预算管理制度11

　　为确保学院管好用好资金，提高资金使用效率，特制定本办法。

　　一、预算管理的内容

　　学院预算指根据学院事业发展计划和工作任务编制的年度财务收入支出计划，在每年开始前编制，预算的内容包括收入预算和支出预算组成。学院实行预算管理制度，学院所有收入，包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的所有支出，包括学院工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、学院发展支出等必须纳入学院的支出预算。

　　学院实行《部门预算》与《学院内部管理预算》相结合，首先根据学院教育事业及发展情况，编制《学院内部管理预算》，然后再将其转化为上报上级的“一上”《部门预算》，上报上级主管部门，以上报上级“二上”《部门预算》为依据，再细化编制《学院内部管理预算》，依据其进行日常财务管理工作。

　　二、预算管理机构

　　学院成立预算管理领导小组。

　　院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算管理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。

　　预算管理领导小组负责对学院预算方案、各预算管理责任中心提出的预算调整方案进行审定，并对预算执行情况提出考核意见。

　　为保证预算的执行，落实预算管理的责任，学院确定预算管理责任中心，对预算的执行负责。

　　根据高等学校财务管理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块管理”的管理模式，为此，学院划分为：院级预算管理责任中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进行管理，并对学院资金进行分块分工管理。教学管理责任中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支管理。学生管理责任中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的管理。后勤工作、招生就业、学院发展责任中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的管理。党务工作及宣传责任中心，由党委书记负责分块的资金管理。成人教育、图书馆、科技处责任中心，由纪委书记负责相应的'分块资金管理。

　　三、预算的编制

　　（一）预算编制原则

　　编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续发展”的原则。收入预算要坚持积极稳妥，多渠道筹措资金；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。确保各项事业的健康、持续、和谐发展。

　　（二）预算编制程序和方法

　　由学院财务处根据各部门、各责任中心提供的收支计划，提出《学院内部管理预算》建议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反馈给各预算管理责任中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算管理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”《部门预算》，再根据上报上级的“二上”《部门预算》，细化编制《学院内部管理预算》，并按其进行学院的日常财务管理工作。

　　编制预算要从学院的实际工作出发，以年度工作计划为基础、依据学院中长期规划进行编制；编制方法主要以业务预算为主，采用零基预算，滚动预算编制等方法。

　　《学院内部管理预算》的具体内容及编制分工：

　　1）学院人员支出预算由人事部门根据职工工资标准、工作量进行编制，人员支出包括统发工资、统发津贴、教师课时费和管理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。

　　2）学院教学支出预算由教务部门根据学院教学工作安排编制，包括图书资料购置费、实验实训设备购置费、实验室维持费和实验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考成本、教学活动费等。

　　3）学生费用预算由学生处根据学生助学金支出、学生活动要求编制；

　　4）招生就业支出由招生就业处提出预算；

　　5）后勤、学院发展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算；

　　6）党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算；

　　7）日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制；各业务处室编制的年度预算交分管院领导（责任中心负责人）审查后送财务部门汇总。

　　四、预算的执行

　　各预算管理责任中心要保证分管的各项工作顺利完成，管好用好分块资金，确保预算执行。

　　为了保证预算的顺利执行，财务部门必须做好信息反馈工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月及时提供《学院内部管理预算执行报表》，送达各预算管理责任中心负责人。

　　五、预算的调整

　　由预算责任中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。

　　预算实行分级调整，对于10万元以下（不包括10万元）的预算由院长批准调整，10-30万元（不包括30万元）由院长办公会批准，30万元以上经预算管理领导小组批准。

　　预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际具体定为上学期放暑假前。

　　六、预算的分析、考核和监督

　　财务部门在按月提供的《学校内部管理预算执行报表》中应对预算执行情况进行分析，提出出现偏差的原因、改进措施。分析当年年度执行资料，总结预算管理经验，为下一年编制预算提供重要资料，使预算管理更上一台阶。年末，根据《学校内部预算管理预算执行报表》，由院长、学院预算管理领导小组对各预责任中心进行业绩评价，充分调动各责任中心的管理积极性。

　　学院实行院务公开制度，每月初由院长向预算管理委员会通报上月及本年累计预算执行情况，每年年初，院长在全院职工大会公布上年预算执行情况，同时公布当年预算。

预算管理制度12

　　预算单位管理制度对于企业的运营至关重要，主要体现在：

　　1.资源优化：通过预算管理，企业能合理分配资源，避免资金浪费，提高资金使用效益。

　　2.决策支持：预算提供了一种量化的企业经营预期，有助于管理层做出明智的`决策。

　　3.控制风险：预算制度可以防止过度开支，降低财务风险，保障企业的稳健发展。

　　4.提升绩效：预算目标与员工绩效挂钩，激励员工积极参与，提高整体工作效率。

预算管理制度13

　　计划预算管理制度是企业运营的核心环节，旨在确保公司的'资源有效分配，实现业务目标。它涵盖了从预算编制、审批、执行到监控的全过程，以实现财务规划与业务战略的紧密结合。

　　内容概述：

　　1. 预算编制：这一阶段涉及预测收入和支出，制定详细的预算计划，包括销售预测、成本估算、投资计划等。

　　2. 预算审批：管理层对预算草案进行审查，确保其符合公司战略和财务政策。

　　3. 预算执行：在批准的预算范围内，各部门实施相应的业务活动和支出。

　　4. 预算监控：定期跟踪预算执行情况，对比实际与预算数据，分析偏差原因。

　　5. 预算调整：根据市场变化或内部需求，适时调整预算，保持其灵活性和适应性。

预算管理制度14

　　酒店预算管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 提供财务方向：预算为酒店的经营活动提供了明确的财务导向，有助于管理层做出决策。

　　2.控制成本：通过预算，可以预先设定成本上限，防止过度开支。

　　3.优化资源分配：预算制度能帮助管理层识别和优先处理关键业务领域，有效配置资源。

　　4.提升业绩：预算管理能促进各部门提高工作效率，达成或超越预定的`业绩目标。

预算管理制度15

　　1.目的

　　为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金预计收、支平衡表，以保证运营资金得到合理安排。

　　财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理，特制定本办法。

　　2. 应用范围

　　适用于集团职能部门及各子公司。

　　3. 职责

　　3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。

　　3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。

　　4. 具体规定

　　4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收(兑)金额编制。

　　4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。

　　4.5各子公司经常费用的.支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。