收据的管理办法

收据的管理办法

　　在现实社会中，需要使用收据的情况越来越多，收据也是收条的一种形式，表示对方已收到钱或东西。那么你有了解过收据吗？以下是小编帮大家整理的收据的管理办法，希望能够帮助到大家。

收据的管理办法1

　　发票（收据）管理办法

　　总则

　　第1条为规范财务收支凭证，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。

　　第2条本规定适用于集团公司及各下属单位的发票（收据）管理。

　　第二则发票（收据）的开具

　　第3条公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。

　　第4条对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。

　　第5条公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票（收据）。发票（收据）的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。

　　第6条开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。

　　第7条除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票（收据）时，对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

　　第8条禁止发票（收据）的开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取的人员必须分开。

　　收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖“现金收讫”章。

　　第9条发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。

　　第10条在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。

　　第11条发票（收据）上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写

　　齐全。

　　第12条发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“￥”封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。

　　第13条开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。

　　第14条发票专用章应使用红色印泥。

　　第15条开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。

　　第三则发票（收据）的管理

　　第16条建立发票（收据）使用登记制度，设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

　　第17条发票（收据）应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。

　　第18条发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。

　　第19条建立发票（收据）领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票（收据）的'编号范围、领用的本数，并有领用人签字。

　　除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时，均须交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据）。

　　第20条未经批准，任何人不得拆本使用发票（收据），不得擅自扩大发票（收据）使用范围。

　　第21条发票（收据）实用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐项检查。

　　第22条任何单位和个人不得转借。转让、代开、虚开发票（收据）。

　　第23条空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。

　　第24条作废的发票（收据）应整份保存，并注明“作废”字样。

　　第25条已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。

　　第26条使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票（收据）丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。

　　第27条票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。

　　第四则内部收据的管理

　　第28条内部收据由公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

　　第29条内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。

　　第30条内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。

　　附则

　　第31条本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。

　　第32条本规定自20xx年9月01日起执行。

　　第33条本规定解释权归湖南中庆物流有限公司财务部。

收据的管理办法2

　　一、发票、收据的开具流程

　　1、开具发票、收据时必须由项目人提前填制发票、收据开具申请单，填写完整后提交主管会计审核。主要核实发票、收据需开的金额、合同回款情况，并在申请单上签字，然后交予出纳。出纳根据审核后的申请单开具发票或收据，财务人员不得代替填制发票、收据开具申请单，出纳不得开具空白收据和无申请收据。

　　2、发票需要加盖发票专用章方能生效，各项目内容应清晰，真实、完整，包括客户名称、产品名称、产品工号、数量、单位、金额；

　　3、已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　4、已开好的发票，业务人员复核无误后，在发票领用登记簿上签字领取相应联次，财务人员依据记账联登记入账。

　　5、对于销售合同有折让金额的，经办人必须要提前将折让说明提交财务备案，一同放入折让合同内。

　　6、本公司收据只用于现金及承兑汇票方式收款。

　　7、出纳不得开具空白或无日期的收据。对于特殊情况，需要开具收据的，需要总经理签批。

　　8、对于第一次开具收据后款项未回的，经办人之后又连续申请开具同一项目下一次的收据，财务不予开具收据。

　　9、收据、发票开具后，要进行发票开具登记。

　　6、收据、发票由领取人直接拿走，拿走人需签字。如果是邮寄的，由邮寄人签字，且邮寄人要随时跟踪，直到收票人收到收据、发票为止。

　　7、收据开出后，如两周内未回款，则收据退回，需要时重新开具。

　　二、发票的'领购、保管

　　1、公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。

　　2、公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记发票购买、领用和结存情况。

　　3、已使用的发票，按会计档案管理规定进行保管。

　　4、收到发票抵扣联按月装订成册，封面写上发票所属日期、价款、税款、总价、张数，如果当月发票抵扣联少，可以合并几月装订，封面写上详细记载不同月份的发票金额，价款和税款分开记载，以上发票资料要装订按月存档。三、收据的保管流程

　　1、外购空白收据一律由会计主管保管，根据业务需要由出纳或其他有关人员领用，并在“收据领用登记表”办理领用手续。

　　2、收据领用采取验旧付新方式管理，统一编号。

　　3、出纳根据申请单填开收据，由会计主管审核后加盖财务专用章。

　　3、出纳根据收据制作凭证并经审核无误后，在收据存根联标注记账联所在的凭证日期及号码。

　　4、一本收据用完，出纳即交还给会计主管，会计主管根据存根联的标注检查收款项目是否已完整入账无误。

　　5、如检查无误，会计主管在该册收据封面上标注“使用完毕、已检查无误”之类的语言并签字后将此收据封存（同时也在领用登记表上做同类标注）。

收据的管理办法3

　　第一条

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》制定本办法。

　　第二条

　　公司在印制、领购、开具、取得和保管发票及收据等方面必须遵守本办法。

　　第三条

　　发票、收据的的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。

　　第四条

　　发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。

　　第五条

　　发票、收据的印制或领购必须事先向公司办公室申请，经公司总经理、董事长批准后印制。

　　第六条

　　印制发票、收据必须提供印制票样、数量、每本份数、联次颜色、编号规则等内容。

　　第七条

　　印制发票除需得到公司总经理批准外，必须遵守国家和当地税务机关有关发票、收据印制的规定。

　　第八条

　　开具票据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。

　　第九条票据必须按下列要求开具：

　　1．字迹清楚。

　　2．不得涂改。如填写有误，应另行开具票据，并在误填的票据上盖作废章或写明“作废”。

　　3．如有票据开具后因收执方不索取应单独保管。

　　4．项目填写齐全。

　　5．票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

　　6．各项目内容正确无误。即必须按实收金额、项目、日期、缴款单位（人）如实填写，做到准确无误。

　　7．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额相符。

　　8．发票联和记帐联加盖财务专用章或发票专用章。

　　9．开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。

　　10．尽量做到开票人和收款人的分离。

　　11．不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整体。

　　12．作废发票应所有联次齐全，已撕下的'联次应粘贴在一起，不许缺少联次。

　　第十条

　　票据的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同时，未发生经营业务一律不准开具票据。

　　第十一条

　　收款后应在发票或收据上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

　　第十二条

　　票据应按编号顺序使用，不许跨页使用。

　　第十三条

　　建立健全发票使用登记制度，设置发票登记薄，记录发票的领购、使用、结存等情况。第十四条

　　发票和收据不得丢失。票据丢失，查明原因，应于当日书面报告公司总经理并呈送主管税务机关，且在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　第十五条

　　有关人员应妥善保管发票和收据，设专人专柜负责保管，放置在安全的场所，防止丢失。

　　第十六条

　　不符合规定的票据，不得作为财务报销凭证。

　　第十七条

　　空白收据管理制度：

　　原则上除财务部外，其它部门或人员不得携带空白收据。但为方便有关部门或人员灵活、机动清收账款，不误时不误事，特制定本制度。

　　1、公司使用的所有的空白收据，由公司财务部门统一购回、统一保存、统一管理，并对空白收据实行分类及连续编号。

　　2、设立空白收据分类专用领取登记薄，凡有关部门或人员领用空白收据，必须在登记薄上按照规定项目，填写收据起止号码、领取本数、领取人及领取时间。

　　3、领用收据时检查无缺联、缺号后在财务部登记册上登记时间、数量、号码、部门及领用人，以备查对。如有差错，交回处理。

　　4、空白收据为代收款收据，专人领取，专人保管，专人使用，款收回交财务部后，财务部另开收据给代交款人，代交款人将收据贴存至本人携带的空白收据相应联上，以备查证。

　　5、公司的票据使用实行换领管理办法，即领用者将使用完毕的票据存根，缴回财务部门核销以后，再领用新的票据。收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。相应地，保管员应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。

　　6、凡书写完毕或其它原因缴回收据时，在专用登记薄上填写缴回本数、作废张数、缴回时间及缴回人。

　　领用者缴回收据时，事先对收据存根进行金额合计和核对，并在收据封面上签注交回时间，对作废收据单独进行金额合计，并由缴回收据人在封面上签字，借以保证空白收据的不流失。

　　7、领用收据的部门及人员如因机构变动或人员工作变动，需在变动前到财务部交回收据并结清核销。

　　第十八条

　　严禁任何人转借、转让、代开、虚开、擅自销毁和涂改及相互串用各种票据。如果票据发生意外，应当及时报告有关部门或人员，否则，因此而造成的经济损失及其它后果由当事人负责。

　　第十九条

　　建立健全票据稽查制度，自觉接受有关部门的检查和监督，对违反规定的视情节轻重给予相应行政处分和处罚，构成犯罪的移交司法机关追究有关刑事责任。

　　第二十条

　　本规定从公司董事长批准之日起执行。

　　第二十一条

　　本规定由公司办公室、财务部负责解释。

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