店铺财务管理制度

店铺财务管理制度（通用9篇）

　　随着社会不断地进步，人们运用到制度的场合不断增多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编收集整理的店铺财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

　　店铺财务管理制度 1

　　第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第3条财务管理的基本任务和方法：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第4条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第5条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第6条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第7条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第8条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的`重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第10条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。

　　(三)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第16条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第17条企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第18条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

　　第19条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

　　第20条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第21条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　店铺财务管理制度 2

　　为了规范店铺财务运作，确保公司财产物资安全、规避资金、财产损失等风险,现对相关业务流程规范如下:

　　一、盘点规定：

　　1、盘点方法：定期、不定期、全盘、抽盘等

　　（1）不定期抽查盘点：指由财务部组织不定期的对店铺各库区及卖场的库存商品进行抽盘或全面盘点。

　　（2）定期盘点:是根据每日或每周营业完成后进行的盘点,定期盘点要求进行的是全面盘点。

　　2、盘点前的准备工作：

　　（1）清点所有货品数量，与电脑库存数据初步核对；

　　（2）核对货品标签与货品（货品印记）是否相符；

　　（3）将各类票据进行分门别类的整理与清点；

　　（4）更新电脑数据库；

　　（5）准备盘点所用的计量器具及各类销售票据；

　　（6）由盘点总负责人指定人员参加盘点，盘点期间暂停进、退货；

　　（7）避开销售高峰期（周末、双休日，节假日）。

　　3、盘点操作流程：

　　（1）由专门指定人员对柜台珠宝首饰进行盘点，盘点时按珠宝首饰商品分类、品名、编号、单价、数量进行逐一核对，用扫描枪将标签条码逐个扫入盘点系统，确认系统内货品图片与实货相符；

　　（2）全部扫描后查询盘点差异，核对实盘数量及货品是否与数据库相符；

　　（3）根据柜台实物盘点情况，电脑自动生成盘点结果报审表，打印并由全体盘点人员签字确认，分送会计、商品等有关部门。（日盘、周盘由店铺主管组织销售人员进行；由销售人员按实盘数量如实填写盘点表，店铺主管或主管要指定专人负责监盘，盘点完成后，双方和主管要在盘点表上签名确认）。

　　4、盘点结果处理：

　　每次盘点完成后将制成盘点表，由相关盘点人员及监盘人、店铺主管签名确认，盘点表要先与店铺台账核对确定是否存在差异，如有差异要立刻找出差异原因并分析。

　　正确无误的盘点表将上交财务部，由财务部相关人员负责核对账实是否相符，如有差异，要及时跟进和找出差异原因。

　　对于盘亏的物品，要落实到相关责任人，要对责任人和店长等相关人员进行考核。

　　为了实时对店铺的现有库存进行监控，要求店铺每天要以电子邮件形式发送销售日报表至财务部（具体看格式），由财务部相关人员核对库存商品是否正确，从账面上对商品进行监控，如确有必要，财务部将派出专人至店铺进行突击或通知盘点形式进行实地盘点，以确保账实相符。

　　二、店铺的现金及备用金管理规定:

　　1、店铺营业款(碎银)和备用金必须分开管理，营业款(碎银)不得挪作备用金使用，一经发现，将对相关责任人罚款xx元。当天的营业额与碎银分别独立存放，当天营业款现金由店长清点审核独立上锁存放，第二天店长自己取出存款；如店长休息，营业款由组长锁好存放，直至存钱人员（店长/销售主任）在同事见证下，开锁复核。要求在有监控摄像头下复核。

　　2、店铺备用金的金额按店铺面积大小、商场经营模式（专卖店/商场租赁柜台）决定。商场租赁柜台500元/月；专卖店面积小于50㎡的1000元/月，专卖店面积大于50㎡小于100㎡的'1500/月。

　　3、备用金应用于日常店铺开支及低值易耗品等购买,购买物品需要保留凭证及票据,并每两个礼拜按既定报销流程到财务部报销一次。

　　4、备用金由店长保管，和费用票据单独存放于保险箱内。

　　5、各店铺要对备用金的领用、报账等情况进行登记，合理领用备用金，登记本上要求有日期，用途、收入、支出、报账日期或是返还日期等事项，要求经领人和批准人签名。备用金报账后的余额要及时进行返纳，返纳要求在事项完成后三天内办理完毕（如有特殊情况应先与店铺主管沟通，可以推迟二天办理），备用金登记本要求专人登记保管（具体格式如附表）。每天营业终了店铺要把当天的备用金情况上报财务人员,上报内容包括:上日余额,本日支出(详细说明支出内容),本日收入(列明收入内容),本日余额。

　　6、店铺营业款(碎银)必须锁入保险箱，第二天当班人员上班后应及时清点并确认是否与台账相符。

　　7、原则上店铺的每日库存现金金额不得超过3000元（除碎银、备用金外），超出规定金额必须在当日下午四点前，由店长或主管如数存入公司为店铺开设的指定银行账户中，并保留存款回执以备核查；店长或主管外出存款时必须在其他员工见证下，在存款签出本上登记、签名。

　　8、公司及店铺任何人员都不得挪用店铺钱款，店铺需使用备用金支付日常开支的，100元以下有店长批复，超过100元不满200元的由主管批复，200元以上需经经理同意后方可开支，店铺备用金要设置专门登记本（登记本相关规定按第二条规定执行）。未经规定的程序请示同意，擅自挪用营业款者做贪污或盗窃公款处理，除追回赃款外，按公司财务制度管理有关规定执行处罚，数额较大、情节严重的，移交司法机关处理。

　　三、收银规定：

　　1、日常工作中要求熟练使用收银机和POS系统，收银时要坚持唱收、唱验、唱找、唱付；仔细检查货币真伪，用视觉和触感检查货币真伪并用验钞机正反两面复验；如违反操作规则，误收假钞的，由责任人承担，无法分清责任人的由当班人员集体承担；

　　2、在使用POS机刷卡收银时，应严格按照流程操作，要求顾客输入密码、签名确认，并保管好刷卡单据，于每月规定日期将POS机刷卡交易单与销售小票、销售报表一起交给公司财务部；由公司财务定期与POS机刷卡银行进行对账，以保证转账情况的真实性；

　　3、在发生POS机交易成功与否难以确认的情况时，不得发出商品或退还现金给顾客，应及时与银行联系，查实并确认POS机交易实际情况后，做具体处理。违反操作流程，造成损失的，一律由责任人承担损失；

　　4、营业结束时，营业员按销售凭证第二联进行统计汇总，记录当日销售总金额（与财务对账办法详见财务管理规定）。

　　5、清点当日销售货款和POS机交易小票，是否与销售总额相符，现金和票据，是否与店铺台账相符，此过程一人清点，店长/组长复核，核对完毕后由两人在柜组台账上同时签字确认。

　　店铺财务管理制度 3

　　第一条为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

　　第二条本协会财务管理制度基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程，遵循"来自会员，服务会员，勤俭节约，合理使用"的原则管理和使用资金。

　　第三条协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：

　　1、会员交纳的会费;

　　2、企业和个人的捐赠;

　　3、政府和有关单位的资助;

　　4、协会资金的银行利息;

　　5、协会开展有偿服务的收入等。

　　第四条协会经费的使用范围为：

　　1、为开展本会工作所需的办公费和其它必须的开支;

　　2、本会工作人员的报酬或补贴;

　　3、刊物、资料、书报费用支出;

　　4、专家、学者讲学、咨询的报酬;

　　5、与国内、国际有关社会团体、组织来往活动的费用;

　　6、给予对本团体做出重大贡献的有关社会团体或个人的奖励。

　　第五条本协会的`财务管理工作遵守国家的法律、法规和财务管理制度，切实履行财务职责，如实反映财务状况，接受上级主管部门和财务审计部门的检查、监督。

　　第六条本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。严格遵守成本开支范围，划清各项费用界限。

　　第七条实行民主理财，财务公开，协会会长向办公会议和会员代表大会报告财务收支状况，如实反映协会收支情况。

　　第八条协会配备的财务人员具备基本的业务素质，并保持稳定性，在财务人员变动时，应事先办理好审计和财务交接手续。

　　第九条会计账户必须在本协会所在地营业所开户，结算方式应为转帐和现金票据，坚决取消存折存款。

　　第十条协会的现金支出凭证除需要有经办人签字外，还必须有财务负责人(协会会长)签字。严格控制开支，紧缩管理费支出。秘书长应及时在会长办公会议上通报协会的各项经费收支情况，并接受审议。

　　第十一条本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

　　第十二条协会换届或更换法定代表人之前，必须接受广东省民政厅社团登记管理机关和广东省教育厅组织的财务审计。

　　第十三条本协会的支出必须用于协会章程规定的业务范围和事业的发展，不得在会员中分配

　　第十四条本制度由会员大会讨论通过后生效，理事会负责解释。

　　店铺财务管理制度 4

　　为切实加强财务管理，严肃财经纪律，严格收支两条线管理，依法依规办事，经研究，特制定本制度。

　　一、局财会人员为本系统财务主办，凡本系统内发生的票据领取、核发、回收、保管及局机关财务发生的业务均由局财会人员负责。

　　二、经费开支实行“先报告、后批准、再开支”的制度。各股室的开支，必须先由各股室负责人报告局分管财务领导，经批准后方可开支。大额开支，须由局财会人员造预算，经局长同意后方可开支。凡未经批准的，其开支费用由经办人自负。局财会人员必须凭批准的预算报告单和审批的发票给予报销。

　　三、严格报帐手续。报销票据，必须是税务部门监制的发票或财政部门监制的收款收据，各股室的开支必须由经手人签名，并注明用途，由局财会人员审核签字，经局分管财务领导签批报销。所有支出，必须确有其事，确有其数，及时报帐，当月结算。局财会人员要认真审核报销凭证的真实性和合法性，对无经手人签名和未经局分管财务领导签批的票据，有权拒绝报销入帐，严禁白条报销入帐。凡违反规定，局财会人员擅自付款报销入帐的，从其工资中扣除报销金额，并扣除年度工作奖。

　　四、办公用品的购置，严格按照县政府采购中心要求实行统一采购分发。由各股室申报计划，局办公室汇总登记，报经局分管财务领导同意后统一办理和分发。日常必需办公用品分别在上半年和下半年统一办理发放一次，做到实物支付有登记，库存保管有帐目。因重大基础性业务工作确需另行购置的，必须报经局分管财务领导批准后方可办理，不得私自购置。凡未经批准的，其开支费用由经办人自负。

　　五、加强文印管理。各股室、中心的日常文印，应凭局办公室开具的文印通知单在指定地点进行，由办公室核算费用，文印经办人签字认可，作为文印点结帐凭证；需铅（胶）印的文件、材料、表格等由各股室、中心提供样品，报经局分管财务领导后，统一安排印制。否则，不予结算费用。因工作需要，订购各类工作学习资料也须到办公室登记报局分管财务领导同意后，统一订购。

　　六、机关干职出差住勤费按县规定标准。住宿费原则上按国家文件规定执行。出差补助：出省每天8元，出县每天4元，下乡每天2.40元。出差期间因游览或非工作需要的费用自理。出差住勤费报销，限返回后6日内填单办理，逾期不予审批。报销单必须先由本人签名，经局会计审核签字，尔后由局分管财务领导审批报销。

　　七、严格控制招待费开支。来人来客招待，坚持“先报告、后批准、再招待”的规定。严禁同城吃请，做到招待从简，开支节减，按规定招待。凡省市和外县单位来人来客必须报经局分管财务领导或局长。需局里接待的，由办公室负责事务工作的人员接待安排，按规定发放用膳通知单，招待用餐；本县乡（镇）和基层国土所来人联系工作，原则上不予招待，确需用餐的，由负责事务工作人员发餐券，统一安排工作餐。来人来客招待费报销，一律凭局发放用膳单（餐券）和相应的餐费结算单及发票按规定审核审批签付。凡未经批准先斩后奏和无局用膳通知单（餐券）或擅自超标准招待的，其招待费用由接待者自负，本局一律不予报销。

　　八、严格收支两条线管理。严禁违反法律法规擅自设立罚款、收费项目、提高征收标准及乱收费、乱罚款，严禁无票据收费，收费一律按县审定的项目和标准进行，任何人不得随意更改。要严格按照《鄱阳县行政事业性收费、罚没收入和其它纳入财政管理的资金管理暂行办法》有关规定，严格收支两条线管理，实行“单位开票、银行收款”的统一管理方式。对个别零星分散、频繁或收费程序复杂的、行政性管理较强，需现场执罚执收，并向个人收取的罚款及收费项目，经财政部门批准，可由执罚执收人员直接收取，但必须双人或多人上岗收取，且必须向当事人开具财政部门统一印制的票据。收款后由执罚执收人员按规定及时将所收费款缴入财政专户。不准违规收费、留用坐支，禁止帐外设帐、私设“小金库”和公款私存。对违反规定的，按照国务院关于《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》处理。

　　九、加强票据管理。执罚执收要严格按规定统一使用财政部门印制的罚没票据和行政事业性收费票据。禁止使用自制票据或其他票据收缴罚款和行政事业性收费，不得使用白条收款。票据由局会计按县财政规定实行管理、编号、发放、回收，并加盖财务专用章。领取票据者必须签字，妥善保管，不得转借他人或丢失，如因转借、丢失票据而造成不良后果的，要追究其责任。开具票据应一人一张，不准多人共开，不准拆本使用，不得自行扩大或改变专用票据的`使用范围，不准涂改、挖补、撕毁票据，填错的票据应加盖作废戳记，并将各联完整保存备查。对违反票据管理规定的，按《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理行政处分暂行规定》和《江西省行政事业性收费票据管理规定》进行处理。

　　十、实行帐物分开管理。做到帐物、帐款相符，按月核对，及时做好现金收支结算，按规定记帐、算帐、报帐。凡属规定收费发放的工本、资料、表格，保管人员必须凭局会计的收费票据予以发放，并做好发放登记、统计，以便定期清库、结算。

　　十一、加强现金、支票管理。财会人员必须严格遵守财务制度和现金支票管理制度。库存现金不得超过有关规定限额，防止丢失、被盗事故；单位现金不得以个人名义存入银行或信用社，不得随意转借他人或自己挪用，一经发现，除追缴款外，处罚当事人一个月的工资，并按规定予以处理。

　　十二、严格借款手续。日常办公事和因公出差需要借款的，可预先借款，但必须出具借条，经局分管财务领导或局长批准后方可借款；出差人员须在回局后6天内报销结帐，凡未结清的，每月从本人工资中扣除，直至还清欠款为止。私事一般不得借用公款，特殊情况确需借款者，必须出具借条，注明用途和归还时间，经局分管财务领导或局长签批后方可借款，其借款数一般不得超过本人一个月的工资额，并及时归还。凡不按时归还的，则停发借款人工资，情节严重者，视为挪用公款予以处理。

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　　1、目的：公司销售业务人员能从大局出发，从部门间工作的协调性出发；通过财务管理能为销售业务的工作效率、工作质量作出评价；为公司管理层决策提供数据支持。

　　2、销售业务前财务管理：

　　A）销售对方的况状的评估，主要是财政况状因素的评估：（定性分析），其次是同行业竞争对手的情况（对手强则信用标准低，对手弱则信用标准高），再者是企业承受违约风险的能力（自身承受力），最后是客户的资信程度（6S）具体为客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况、持续性。

　　B）销售对方信用标准确立：（定量分析）。首先估计客户拒付账款的风险即坏账损失率，其次确定客户的'信用等级，以作为给予或拒绝客户信用额度的依据，再者设立信用等级的评价标准，利用客户的财务报表数据，计算各自的标准，并与标准相比较，最后对客户进行风险排队。总之是“自身的眼光衡量销售对方”。

　　3、销售业务中财务管理：发货由业务部通知仓储部发货，仓管部出库单上必须注明合同编号。业务部合同管理明细表上标明已发货数量、末发货数量、发货日期，以便及时通知各相关部门做好履行合同的生产工作。比如：离发货期间时间、原料缺补时间的推算。仓储部根据出库单及时登记货物出库数量，将出库单财务联及时报财务部登记，以便应收账款的确认。

　　4、销售业务后的财务管理：

　　A）以客户的交易量和交易金分析。该客户在一年中在公司总交易额的数量和金额比例以及品种结构比例。

　　B）客户占用资金情况分析。指客户通过与公司的交易占用公司的实际资金，它对下一步公司资金的筹划利用有重要的意义。一般情况下，客户占用的资金越多，公司的效益就会进一步地下滑，以后经营筹资的风险越高。但对待新客户或是为了市场占有率等原因除外。

　　5、销售人员业绩考评体系：

　　A）营销能力考评

　　B）客户发展能力的考评

　　C）销售业绩考评。

　　6、业务员个人的应发工资=（底薪+补贴+手机费补贴+伙食费补贴）

　　7、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

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　　我局于年初，依照国家有关事业单位财务管理规则以及地区气象局计财科有关财务管理的要求，特制定我局的财务管理制度，现将我局财务管理制度的具体内容上报如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的'非偿还性资金。单位收入包括：

　　1、财政补助收入，即单位从财政部门取得的各类事业经费。

　　2、上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　3、事业收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

　　4、经营收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动之外开展的经营活动取得的收入。单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。支出包括：

　　1、事业支出，即单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。在其他费用中，接待上级部门、兄弟县局及本县有关各单位，其接待费不得超出400元，超出部分由单位陪同人员负责。差旅费按地区下发文件标准执行。

　　2、经营支出，即单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　3、上缴上级支出，按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

　　三、固定资产管理：

　　固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

　　1、固定资产是指一般设备单位价值在100元以上、专用设备单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　2、单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。

　　3、单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

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　　一、负责机房卫生，做好防火防盗工作。

　　二、负责机房设备台帐登记工作。

　　三、负责收发电子邮件，及时交财政所长及相关人员批阅。

　　四、负责本镇信息设备及信息网络管理，及时杀毒或重装操作系统，保证信息网络畅通。收集整理有关系统使用中的新问题、新需求。

　　五、负责相关软件的升级工作，确保系统为最新版本。

　　六、负责相关文档备份。

　　七、负责财政补贴系统相关业务操作。核对好惠农补贴发放数据，确保数据准确无误。

　　八、负责惠农补贴新开户存折及时发放到位。

　　九、负责惠农补贴发放资料的.整理归档。

　　十、完成领导交办的其他工作。

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　　一、严格执行现金管理制度和银行存款管理规定，管好库存现金和银行存款。登记现金电脑日记账

　　二、负责办理现金收付和银行结算业务。

　　三、负责登记核算现金和银行存款日记账，做好现金和银行存款的对账工作，做到账实、账账相符。

　　四、负责原始凭证的把关，整理归类各账套原始凭证，正确编制有关现金、银行存款收支业务凭证，并及时传递给相关会计记账，按时与会计核对银行存款与现金账务，做到账账相符。

　　五、负责保管库存现金、各种有价证券和有关印章，但签发支票所使用的.各种印章，不得全部交由出纳人员保管。

　　六、完成领导交办的其他工作。

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　　第一章 总则

　　为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。

　　第二章 财务收支管理

　　一、预算管理

　　1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。

　　2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

　　4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

　　2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的.合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

　　2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。

　　四、收费管理

　　1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

　　2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

　　3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。

　　五、出纳员（报帐员）职责

　　1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。

　　2、学校现金收入应于当日送存开户银行。

　　3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。

　　4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。

　　6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。

　　第三章 资产管理

　　学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　一、资产的管理和使用

　　1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。

　　2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。

　　3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。

　　4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

　　二、资产的帐、册

　　1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

　　2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

　　三、固定资产减少的鉴定、报批

　　1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。

　　2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。

　　3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

　　第四章 财务监督

　　财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。

　　1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

　　3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

　　4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。

　　5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

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