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财务管理制度

时间：2022-07-06 14:53:10 制度我要投稿

财务管理制度通用15篇

　　在现实社会中，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。那么制度的格式，你掌握了吗？以下是小编精心整理的财务管理制度，欢迎大家分享。

财务管理制度通用15篇

财务管理制度1

　　一、学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节俭的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。经过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情景；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

　　二、经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

　　b、上级拨入的预算外资金。

　　c、学生学杂费收入。

　　d、各种捐赠款项收入。

　　e、其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三、经费计划管理

　　a、学校向财务部门供给下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

　　b、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

　　c、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉理解审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

　　四、经费使用管理

　　1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

　　2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

　　3、教职工因公出差借款，由校长批签。

　　4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门供给的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

　　a、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。贴合财务规定的开支单据给予报销，不贴合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人职责。

　　b、学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，经过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，资料真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

　　c、财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计供给各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的.各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

　　d、财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

　　e、财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情景，协助领导管好、用好资金。

　　六、财务监督与检查

　　1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

　　2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

　　3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

　　4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

　　5、财务人员有职责帮忙和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

财务管理制度2

　　为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的.需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经研究充实修订如下：

　　一、财务预决算制度

　　1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

　　2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。

　　3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

　　4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

　　5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

　　6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

　　二、货币资金管理制度

　　1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：

　　（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；

　　（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

　　3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银信用社。

财务管理制度3

　　1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

　　2.财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的数据定期向总经理报告。

　　3.负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

　　4.管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的.使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

　　5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

　　6.每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

　　7.每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。

　　8.负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

　　9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

财务管理制度4

　　第一章总则

　　第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产安全，根据有关规定，特制定本制度。

　　第二条农村集体资产归全体农村集体资产所有者共同所有。

　　第二章组织机构和财务人员

　　第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。

　　第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处直接领导下的农村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。

　　第五条农村工作办公室的主要工作职责是：

　　1、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好委组集体财务管理制度的贯彻落实；

　　2、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金安全；

　　3、按照内部监督管理的`要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

　　4、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。

　　第三章票据管理

　　第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必须由各委报账员到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的《农经专用收据》。

　　第七条集体经济组织使用正式票据开具的发票作为报账凭证，报销各项费用时，必须经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有下列情形之一的支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明人签字的方可报账：

　　1、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

　　2、村组干部报酬补助；

　　3、运送集体物资的运费；

财务管理制度5

　　为了进一步规范单位财务行为，促进单位内部管理，加强内部会计监督，完善财务监督机制，提高会计信息质量，保护资金的安全、完整，提高资金使用效益。根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法规，特制定内部财务管理制度。

　　一、单位内部财务管理体制

　　1、财经审批：根据新修订《会计法》第三条规定：单位负责人为本单位会计行为责任主体，切实对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。结合我局实际，全局上下财经审批实行集体领导、分工负责、收支分线、单位负责人分别予以委托。对所有报销的原始凭证一律由财务部门首先审核，然后由主管行政的领导签字，方可报销，否则，出纳一律杜绝报销。对重大会计事项的决策和开支都必须经领导班子集体讨论决定。

　　2、财务部门的权责：负责财务预算和编制、执行、检查、分析具体制度并及时修定内部财务管理制度，组织、指挥基层单位的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，参与单位经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。

　　3、财务人员的分工。出纳员负责掌握财经政策，搞好现金管理，严格按照结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，严格控制签发空白支票，做到日清月结，及时编制收、付凭证并予以登记现金、银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，月末编制银行存款余额调节表，核对相符，保管好相关财务印章（财务印章必须分开保管，会计或主管领导分别保管）。会计员具体负责编制转帐凭证，审核出纳员编制的收、付款凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告并做好财务分析和其它会计事务。

　　二、货币资金及往来户结算管理

　　1、现金管理：局属各单位库存现金必须实行限额管理，一般库存现金不超过三至五天的开支。收入的现金必须存入银行，不得随意坐支，超过现金结算范围的支出，必须通过银行转帐结算。

　　2、银行存款管理。

　　（1）遵守银行各项结算规定，保证银行结算业务正常进行。

　　（2）建立健全银行存款日记帐，及时与银行核对，并编制银行存款调节表，保证帐实相符。

　　（3）健全银行存款控制系统，对支票登记、领用、签发、核对、清查等，严格按照银行结算管理办法，严格规定各环节有关人员的责任。

　　3、往来户结算登记制度。局属各单位必须及时登记每笔往来款项，准确反映其形成，回收及增减变动情况，月底对各往来户款项的余额列出清单。

　　4、往来户结算定期核对与清理。各单位每月、季终对往来款项必须进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，必要时并及时函证核对，采取必要的催收措施，加快资金周转。

　　5、坏帐损失的确认、审批、财务处理。对于坏帐损失的确认条件按制度规定运行，严格审批程序，特别是逾期两个以上的应收帐款，对于坏帐的处理方法，在国家规定的幅度内按3-5‰的比例并作出相应会计处理。

　　三、固定资产管理

　　办公室应做好局固定资产登记管理，定期与财务科对固定资产进行盘点，对遗失、毁坏固定资产的，要查明原因，明确责任，作出处理。固定资产报废、调拨和变卖，按有关规定执行。

　　四、项目专项资金管理

　　1、项目专项资金申报。应由业务工程部门向上级主管部门和市级有关部门申报、转报各类专项资金的请示、报告，由申报或转报单位、业务科室负责拟稿，报分管领导签发。上报市、区政府的专项资金请示、报告，报局长签发。

　　2、项目专项资金安排。

　　（1）项目专项资金下达后，按下达的实际金额和使用范围，由工程业务部门会同相关科室研究提出该专项的预算安排方案，包括支出细项、支出金额、执行单位。报分管项目的领导审查，分管财务的领导审核。

　　（2）项目资金安排经审定后，由市财政拨付资金的.，由财务科负责向市财政局报送方案；由局转拨或直接支付资金的，在项目执行前，分管项目的科室须向财务科衔接用款计划，并按项目进度填报项目资金拨款申请表，经分管项目的领导审查后，交财务科审核支出内容、金额与审批的方案一致，报主管财务的领导签字后予以拨款。

　　（3）专项项目资金有管理办法的，严格按项目资金管理办法执行。

　　3、项目专项资金的监督检查。由分管该项目工作的领导牵头，分管项目的科室负责，财务、监察、审计配合，对项目专项资金的实施进行监督、检查，对存在的问题要及时反映，提出整改措施并督促执行单位整改。项目执行完毕后由执行单位负责对专项资金实施情况及成效进行总结报送局长和分管项目、财务的领导。

　　五、拨款与工程结算管理

　　1、财政拨款预算包干经费：根据市、区拨经费计划和拨款进度，由分管领导、业务科室按年度计划和逐月考核、验收的结果，对各单位进行拨款。

　　2、工程管理：（指计划内所有的工程）

　　（1）根据上级部门下达的工程项目，由局统一研究确定施工单位，并下发任务书。施工单位在开工前，必须提出工程预算和施工图纸报局审批。

　　（2）开工后，根据上级预拨进度款，结合施工单位实际进度，对施工单位进行进度拨款。拨款前由施工单位填好进度表，由工程部门签字、财务部门签字、分管领导签字、主管领导签字，方可付款，手续不全者，出纳一律杜绝支付。

　　（3）工程竣工后，施工单位办理工程结算时提交竣工资料，由局验收合格方能办理竣工结算手续，并同时办理有关管理费，工程结余等上缴手续。

　　六、专用资金管理

　　具有专门用途的资金必须按照国家统一会计制度的规定，实行按一定标准和比例计提，然后专款专用，以收抵支，略有节余的原则。

　　1、职工福利基金：根据财政统一规定，按每月工资总额的2、5%计提。主要用于职工困难补助费、慰问病号等。慰问病号一次不超过200元，上级部门控制在300元以内，由单位领导带队，党群具体组织看望，不得多次看望，重复报销。

　　2、工会经费：按照上级要求，各单位的工会经费要设专帐，单独核算。计提比例按工资总额的2%计提，上交局40%，单位留用60%，由各级工会组织控制使用。

　　3、职工教育经费：

　　按工资总额的1、5%计提，主要用于干部职工学习先进技术，继续教育，由各单位控制使用。

　　七、费用管理

　　经费开支必须遵守财政部门的有关规定，坚持“厉行节约，严格支出”的原则，首先确保人员经费，优先安排好水、电、通讯和交通等各项开支，对专项经费实行专项专用。具体规定如下：

　　1、公务费：（包括：办公费、会议费、交通费）按局办制定的有关规定执行。

　　2、招待费、旅游费：按局纪委制定的有关规定执行。

　　3、差旅费：（因公出差：含住宿费、长途补助、交通补贴）按照东财[1996]40号文件规定执行。

　　4、一次性抚恤费：按武人[20xx]42号文件执行。

　　5、丧葬费：按武人[20xx]2号文件执行。

　　6、遗属生活困难补助费：按武人[20xx]17号文件执行。

　　7、探亲路费：按鄂人[1994]50号文件执行。

　　8、独生子女费、书抄费：在9年义务教育期间按报销发票中书抄费的全额父母双方各报一半；计划内二胎，在9年义务教育期间按报销发票中书抄费全额的80%父母双方各报一半。

　　9、独生子女托幼费：独生子女托幼费按每月50元标准，凭发票父母双方各报一半；计划内二胎按每月50元标准的80%父母双方各报一半。

　　以上办法各基层单位根据经济情况，可参照执行也可以从严执行。

　　以上管理办法，要求全局干部职工及财务人员必须严格遵守，模范执行。如该办法与上级规定有抵触的，以上级法规政策为准。

财务管理制度6

　　第一章总则

　　第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。

　　第二章内容

　　第二节现金管理

　　①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。

　　②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。

　　③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。

　　④营业员需对营业额及商品资料保密。

　　第三节库存管理

　　①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。

　　②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。

　　③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。

　　④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。

　　第四节报表提供

　　①店长每月3日前提供以下报表：

　　(1)回款明细表、

　　(2)存款明细表、

　　(3)盘仓调整表、

　　(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。

　　各类报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，第二联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。

　　②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。

　　③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。

　　④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，按每份一天20元进行处罚，按天累计。

　　⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。

　　第五节价格管理

　　①货品销售要严格根据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行承担。

　　②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理

　　①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。

　　②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。

　　第七节门店费用报销

　　①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的'电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予报销。

　　②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。

　　③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行承担。

　　第八节其它

　　①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以维修的，责任人承担费用;如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。

　　②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责任处罚100元。

　　杭州汉阁休闲家居有限公司

　　签发日期：20xx年7月1日

财务管理制度7

　　为加强对镇政府财务管理，达到“减少漏洞、节约开支”的目的，保证镇政府机关各项工作的正常开展，特制定本制度。

　　一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交分管领导审核，再经镇主要领导审批。

　　二、办公用品的`购买，原则上按需要向办公室提出，经主要领导同意后安排办公室人员统一购买。

　　三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下，尽量降低成本，并向经销商索要正式发票。

　　四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。

　　五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准报销。

　　六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关，为主要领导当好参谋助手。

财务管理制度8

　　一、总则

　　1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

　　2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

　　3、本制度暂适用分公司。

　　二、岗位、职责、分工

　　(一)分公司财务组织设以岗位:

　　1、总出纳;

　　2、收银;

　　3、库管;

　　4、财产库管;

　　5、财务负责人;

　　6、会计核算组。

　　(二)会计核算组分为:

　　1、采购应付账款组;

　　2、收入、应收账款组;

　　3、固定资产核算组;

　　4、成本核算组;

　　5、工资核算组;

　　6、材料核算;

　　7、总账、稽核、综合分析组。

　　(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

　　(四)职责

　　1、财务负责人

　　(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

　　(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

　　(3)监督财务制度执行;

　　(4)执行财务稽核、综合分析职责;

　　(5)审核对外报表并签字;

　　(6)组织会计培训、会计考核;

　　(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

　　(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

　　(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

　　(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

　　(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

　　(12)对未做好财务分析工作负责;

　　(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

　　(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

　　(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

　　(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

　　(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

　　(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

　　(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

　　(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

　　(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

　　(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

　　(23)负责组织实施会计电算化方案;

　　(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

　　2、会计职责

　　(1)采购、应付账款核算;

　　①审查采购调查报告;

　　②审查申购计划;

　　③审查采购入库单、申购单是否一致;

　　④审查入库单各项是否准确无误;

　　⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;

　　⑥采购成本差异核算;

　　⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;

　　⑧审核内部交易结算单据。

　　(2)销售、应收组;

　　①审查营业日报各项目;

　　②审核收银记录本;

　　③审核折免单据;

　　④审核内部交易结算单据;

　　⑤正确计算销售成本;

　　⑥登记收入,应收相关成本明细账。

　　(3)固定资产核算

　　①企业固定资产增减变动核算;

　　②折旧核算;

　　③清理核算;

　　④制定企业固定资产目录和折旧单据;

　　⑤登记固定资产明细账;

　　⑥固定资产清理整顿。

　　(4)成本核算(使用不当,闲置不用的'固定资产处理)

　　①审核各项费用单据;

　　②会同各部门制定费用标准及管理办法;

　　③成本费用的归集与分配;

　　④登记有关明细账。

　　(5)工资核算

　　①制定工资表;

　　②分配计算;

　　③审核发放。

　　(6)材料核算

　　①审核材料收发凭证;

　　②核算材料领用存;

　　③登记有关明细账;

　　④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;

　　⑤各项低耗品及材料的报废核算。

　　(7)总账、稽核、综合分析

　　①审核记账凭证;

　　②汇总记账凭证;

　　③登记总分类账;

　　④月终财务分析;

　　⑤填制各类报表。

　　3、出纳职责

　　(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

　　(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

　　(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

　　(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

　　(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

　　(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

　　(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

　　(8)配合会计做好各种账务处理;

　　(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

　　(10)配合会计做好现金盘点工作。

　　4、收银职责参见《收银制度》

　　5、库管职责参见《库房管理制度》

财务管理制度9

　　为严格财务审批制度，节约费用开支，提高工作效益，根据有关财务制度规定，特制定本制度。

　　一、公用经费

　　公用经费（业务费、会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由办公室主任提出申请，经单位主要领导同意后方可列支。

　　二、旅差费

　　经单位主要领导批准，因公外出人员要本着节约的'原则，节省一切开支。旅差费支出严格按照财政部门规定的现行标准执行。单位职工因工出差所产生的一切旅差费，回单位后必须在一个星期内与财务人员办理报销手续。

　　三、业务招待费

　　业务招待费支出按照必需节俭的原则，根据年初财务预算实行总量控制；单位来人来客必须经单位主要领导同意后方可招待。其招待标准为：地厅级：450元以内/桌；县处级：350元以内/桌；乡科级：250元以内/桌；其他人员150元以内/桌（以上标准不含烟酒）。在酒店、餐馆签单必须经单位主要领导同意，未经领导批准或超标准招待的签单，一律不予报销，由签单人员自行负责。

　　四、办公费

　　单位购买办公用品，经单位主要领导批准后由办公室统一购买。

　　本制度从20xx年9月1日起执行。

财务管理制度10

　　第一部分总则

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第二部分借支流程

　　第三条借款流程

　　（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

　　（二）审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务经理复核→总经理审批。

　　（三）财务付款：借款凭审批后的`借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　第四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　第四部分报销时间的具体规定

　　第五条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　第五部分附则

　　第六条本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后尝补充。

　　第七条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

财务管理制度11

　　第一章总则

　　为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。

　　第二章财务收支管理

　　一、预算管理

　　1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。

　　2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

　　4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

　　2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。

　　2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

　　3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

　　4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。

　　四、收费管理

　　1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

　　2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

　　3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。

　　五、出纳员（报帐员）职责

　　1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。

　　2、学校现金收入应于当日送存开户银行。

　　3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。

　　4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。

　　6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。

　　第三章资产管理

　　学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。

　　一、资产的.管理和使用

　　1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。

　　2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。

　　3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。

　　4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

　　二、资产的帐、册

　　1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

　　2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

　　三、固定资产减少的鉴定、报批

　　1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。

　　2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。

　　3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

　　第四章财务监督

　　财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。

　　1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

　　2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。

　　3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

　　4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。

　　5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

财务管理制度12

　　1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

　　2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位，清欠工作由业务部门牵头，财务部配合。每月末的最后两天内，每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划，及拟开具增值税专用发票计划，以便财务部门人员筹划、配合。

　　3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下，本着“先平、再采购、后库存、”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。因此，相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况，公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的.调集工作。

　　4、公司在每月底或年终决算前，应由财务部门会计人员组织其他专门人员，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细，认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明，对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提出向总经理处理意见。

　　5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

　　6、盘点库存商品要求：

　　[1、盘点时按照货品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点，不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少人为的盘点差错；

　　[2、所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数；

　　[3、盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改；

　　[4、盘点结束后，参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位；并在盘点表上签字确认。

　　[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假，并依时间提前达到指定工作地点，如有特殊情况，应事先请示核准，否则以旷工论处；

　　[6、发生盘盈、盘亏情况后，仓库保管员应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。

　　[7、盘点资料的保存：盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

　　7、盘点差异处理流程：财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

　　8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

财务管理制度13

　　一、每年年初及学期初各处室、教研组把所需添置设备及活动经费列出清单，及时上报校长室，由总务主任先编制年度及学期初步预算方案，交校长室审阅后，由行政办公会议讨论通过确定。

　　二、总务主任须每月向校长室书面报告财务收支情况，每学期期末，年终向校长室汇报学校财力收支情况，如发现突出问题必须及时汇报。

　　三、列入预算项目超支的或未立项的`，如教学确急需的，由总务主任提出初步意见，由校长审批。

　　四、新增正常性项目或其它一些特殊情况开支，须经校长行政办公会议研究决定。

　　五、经学校批准的项目，涉及校外单位需付一定数额预付款时，必须先订合同，由部门主管签章生效，如无合同，财务部门有权拒付，凡订购实物、货未到，经办人有责任催货，货到后结清。

　　六、学生代收费（课本费、作业本费）按部门核价收取。书、簿及其它开支按规定办理：练习册等有关资料由教导处审查、校长批准，总务处控制使用，未经批准，任何组、段或个人不得向学生收费，代收费每学期结算，多还少不补，并及时校务公开。

　　七、因公出差人员按通知写明事由，注明往返路线与出差日期，填写差旅费报销单，由校长签字后向财务室领取报销经费。

　　八、采购物品，各处室需提前一周填写购物申请单，按规定权限审批，由总务主任统一安排采购，未经批准，一律不予报销。所购物品尽量做到价廉物美，发票齐全。

　　九、学校的课本、簿册出售，财产损失赔偿等，凡涉及到收取钱款一律经财务部门开出发票收取，任何处室或个人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、现金的管理工作。支票印签由会计、出纳分开保管，收入现金要及时上介银行，严格执行财务报销制度，白条一律不得报销。

　　十一、学校财务人员要做到公正、无私、严肃财经纪律，协助学校领导严格把关，对一切不符合手续的票据有权拒付，对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。

财务管理制度14

　　为进一步规范本矿基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和实际情况，特制定如下管理制度。

　　一、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度。

　　二、基本建设资金要专户管理，专账核算，专款专用。

　　1、按要求依据投资计划申请开设基本建设资金账户（账套）；

　　2、按照基本建设项目设置建设资金专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况；

　　3、按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作并保持人员的相对稳定，财务人员应具有会计从业资格；

　　4、严格按批复的建设内容、建设规模使用基建资金。严格执行各项费用的开支标准和范围，防止挪用、挤占国家资金。

　　三、合理使用基本建设经费

　　1、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的`会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账；

　　2、严格履行会计手续，基建资金必须按程序签批后方能使用；

　　3、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完整与安全；

　　4、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是；

　　5、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

财务管理制度15

　　一学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐算帐报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出收支平衡。

　　二经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a)上级拨入的事业经费专项拨款基本建设拨款。

　　b)上级拨入的预算外资金。

　　c)学生学杂费收入。

　　d)各种捐赠款项收入。

　　e)其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三经费计划管理

　　a)学校向财务部门提供下度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下度预算，经主管校长审核。

　　b)学

　　校根据上级下达的当经费数，安排相关工作。