费用管理制度（通用24篇）
在学习、工作、生活中，需要使用制度的场合越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编帮大家整理的费用管理制度，欢迎阅读与收藏。
费用管理制度 1
1.根据财经制度规定，负责差旅费审核计算，掌握出差及进修人员归院情况，督促及时报账。
2.及时或按期办理托收工作，按权责发生制的会计基础进行结算，及时催收劳保病人欠费和旅行住院合同。
3.负责门诊收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。
4.管理会计档案。
5.对各个岗位的记账凭证提出规范化要求，进一步整理装订，每月终了，要整理各个岗位的会计资料，集中保管，年终办理决算后，应将全年的会计资料收集齐全整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的.会计资料应按有关规定及时归档。
6.负责医院门诊收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。
7.做好领导交办的其他工作。
费用管理制度 2
1、目的
为加强本单位安全生产费用管理，建立安全生产投入长效机制，特制定管理、暂行办法。
2、使用范围
本办法适用于本单位的安全生产费用的提取和使用。
3、引用法规及相关文件
《安全生产法》、《职业病防治法》、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
4、术语
安全生产费用：是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
5、实施程序
5.1 安全生产费用管理按照“企业提取、安委监管、确保需要、规范使用”的原则进行。
5.2 安全管理机构根据安全生产费用的规定适用范围、安全生产情况、相关部门安全投入计划及年度安全生产费用提取预算额。
5.3 财务部按规定及计划提取安全生产资金，纳入年度财务预决算，实行专款专用。
5.4 安全生产费用的使用，应由项目部根据现场实际情况，填写安全生产费用月度审批表，安全管理机构审核，主管领导审批后方可执行。
5.5 安全生产费用的`计提标准为工程造价，土建部分2%的标准提取使用、安装部分1.5%标准提取使用。
5.6 安全生产费用的使用范围：
1）现场作业人员劳动保护用品（安全带、安全帽、安全网、安全鞋、工作服等）；
2）安全设施及特种设备的检测检验支出；
3）临时用电工程设施；
4）消防设施、器材的购买、维修、更换；
5）应急救援器材、设备、药品、急救箱等；
6）安全生产宣传教育和培训、安全技能培训及进行应急救援 演练支出；
7）安全生产检查及评价费用支出；
8）危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；
9）施工现场安全防护所需设施、材料、机械、人工等费用支出；
10）安全技术措施费用；
11）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出；
12）安全监控设施；
13）职业健康体检所发生的费用；
14）文明三区、标准化建设所需费用；
15）其他与安全生产直接相关的支出。
5.7 应将安全生产费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。
本制度由安全生产管理机构负责解释。
费用管理制度 3
1、目的
为了加强公司财务管理，强化费用控制。
2、适用范围
公司员工费用报销管理。
3、职责
3.1客服部负责制度的制定；
3.2各部门负责按照制度执行。
4、内容
4.1费用报销审批权限：
4.1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总 经理审批。
4.1.2如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：
费用在300元以下的，经部门经理审批后，财务可予以先行报销；
费用在300元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传真、E-mail）指示财务人员先行处理。
以上两种情况，财务部出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。
4.1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签 批。
4.1.4所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。不得“先斩后奏”。
4.2费用报销流程：
4.2.1当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核，超出三天的费用不予报销，责任自负。
4.2.2.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时，财务应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。
4.2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。
4.2.4财务在收到经获总经理批核的单据时，应在一天内，足额地支付有关款项给受款人，并在费用报销单上签收。
4.2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。
4.3借款：
4.3.1当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。
4.3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元（含）以内的经部门经理审核。借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。
4.3.3借款人在办妥相应的事项后，应及时办理报销手续，尽快与财务结算清楚。
4.3.4、借款人在财务处已有借款没有还清时，财务有权拒付二次借款。
4.3.5当借款人不及时结清借款之项目时，财务有权从薪资中抵扣。
4.4重点费用有关规定：
4.4.1工资：
4.4.1.1每月15日为职员薪资发放日。
4.4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日后入职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。
4.4.1.3客服部在每月5日前，将上月各部门员工的“考勤情况”、“门票领取情况“上报财务。
4.4.1.4财务在每月13日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。
4.4.2交际应酬费：
4.4.2.1一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的'批准。
4.4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。
4.4.2.3一次发生的交际费，必须如实填写清楚所应酬的项目方可报支。
4.4.2.4市内交通费：
（1）因公事外出的车费可实报实销；但必须注明起止地和事由。
（2）交通工具均以公交车、专线、小巴、BRT为主；
4.4.2.5出租车费一般不予报销，但特殊原因需打出租车时，应事先经部门经理同意方可。
4.5费用报销的有关规定：
4.5.1每次报销费用，必须在事项结束起3日内，特殊情况一周内完成，过期财务可不予报销。
4.5.2有关费用必须按相关“费用报销凭证”准确、如实地填写，具体要求如下：
4.5.2.1报销凭证一律使用钢笔或水笔填写：
4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。
4.5.2.3所属部门按受款人所在部门的名称填写：
4.5.2.4填报日期按填写当日的日期填写：
4.5.2.5附件张数按所附单据数量填写：
4.5.2.6大、小写金额必须填写一致，不得涂改：
4.5.2.7发票、收据必须分开填写有关“费用报销凭证”；
4.5.2.8凡涉及购物或非本人事项的报销，必须有本部门同事作验收或证明人的签名；
4.5.3如填报未符合上述要求，财务部有权要求经办人重新填报。
4.5.4所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须以“支付证明单”代替，并必须注明未能取得票据的原因。
4.5.5如遇有票据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。
4.5.6所有票据必须真实，如发现作弊时，财务将按票面金额的两倍处罚当事人。
4.6关于办公用品的采购及维修：
4.6.1各部门所需办公用品必须于每月3日前上报客服部文员，由客服部进行审核汇总，上报总经理审批。
4.6.2客服部根据审批采购计划，填写“借款单”，到财务借备用金采购。
4.6.3所采购的物品必须统一保管，领用物品时填写领用表。
4.6.4办公设备的维修，要求事先申请到客服部备案，由客服部负责，请专人维修及购置维修所需物件，各部门无权自行处理。
5、其它
5．1本规定由客服部制订并归口管理；
5．2本规定将会根据公司实际情况随时修订；
5．3本规定自签发之日起实施。
厦门博赞教育服务有限公司20xx年12月3日
费用管理制度 4
一、报销原始凭证必须是印有税务监制章的合法有效凭证，取得的合法有效凭证应该写明公司全称，内容必须完整，金额大小写必须一致，书写清晰正确，各种收款收据（除财政局印发的非营利性单位收款收据外）一律不予报销。费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的`，财务部门作退回处理。
二、经手人按要求粘贴好各种报销票据（除增值税发票不要粘贴外）后，准确填写报销金额（填上大小写金额），注明票据张数，做到清晰无误，不得涂改。
三、经手人所在部门负责人，核查单据所载内容是否属实，并签字确认。
四、部门负责人签字确认，财务负责人按公司相关规定对各种报销票据进行审核，审核其手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确。对不符合规定的报销票据，应予退回。
五、在财务部负责人审核签字后，由总经理（或授权副总）签字批准。
七、报销时间为每周一次，每月截止时间为每月28日（逢节假日、双休日提前）。每月29日至月底为财务对账时间，期间不再办理报销业务（特殊情况除外）。具体时间节点为：星期三之前报销凭证提交到财务部，星期三财务部审核报销凭证，经总经理或授权副总批准签字，星期四财务部报销付款给各报销人。
八、如总经理不在情况下，又有特殊情况急于报销，授权副总和财务负责人确认情况下，先给予报销，待总经理回来后给予补签。
费用管理制度 5
第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。
第二条公司所有费用开支必须经总经理签字审核后方可报销。
第三条费用开支原则上必须取得正式发票。
第四条申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理签字后交采购人员，物品单价在300元以上(含300元)须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
第五条办公用品及低值易耗品采购报销手续:
1、办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2、各部门急需或特殊的办公用品，经总经理批准，可自行购买。购买后，提交发票、实物，经办公室查验入库单及入帐报销。
3、原则上不报销办公用品之装卸费用。
第六条车辆费用报销:
1、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、罚款等。
2、办公室在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3、油费报销，需由驾驶员在发票背面注明车号、行车起始路程，由办公室车辆管理人员根据里程表、耗油标准、派车记录复核后办理报销。
4、车辆维修费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由办公室根据车辆维修情况复核，车辆管理人员签字验核。
第七条公司员工外出办公，因工作需要不能回公司就餐的，可在外就餐，就餐标准为每人每餐报销10元，超出标准的部分由个人自己承担。报销时须在发票背面写明事因及参加人员。
第八条因工作需要招待客户，费用在200元以上者应电话请示总经理。因工作需要所发生的业务招待费在报销时须向审核人员、总经理主动说明招待事因。并在发票背后签字并注明招待事因及参加人员。
第九条外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经总经理事先批准方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的`地。
第十条手机费:手机费控制在200元以下，超出部分由个人自行承担，遇特殊情况需提高额度，应填制特批单，经总经理批准。
第十一条费用报销程序:凡发生费用支出单据，报销人报销费用时，先到财务部由财务经理对单据进行整理、审核、签字，再经总经理签字批准后，方可到财务出纳处办理费用报销结算手续。
第十二条凡是涂改、字迹不清或非复写的单据，审核人员一律不予审核，出纳不予办理结算。单据予以退回，要求费用报销人员重新取得原始单据。
第十三条所有的费用报销单据，均在业务发生后三天内到公司财务部办理审核报销手续，超过时限的财务部有权拒绝办理审核、报销手续。
第十四条未经财务审核人员审核签字，而总经理签字批准的费用支出单据，财务出纳人员有权拒绝办理结算，单据予以退回，要求按规定的费用报销程序进行报销。
第十五条费用报销人员所持费用开支单据不符合公司财务规定的，财务人员有权拒绝办理审核、报销手续。
第十六条维修车间购料支出必须在支出单据背面注明购料用途，用于开发模具的，须注明模具的名称、型号等。
第十七条违反本办法规定，本办法以作处罚规定的按本办法规定执行;本办法未作处罚规定的视情节处10-200元罚款。
第十八条财务部有权对违反本办法规定的行为进行处理、处罚。
第十九条本办法由财务部制定并负责解释。
第二十条本办法自下发之日起执行。20xx年xx月xx日财务部下发《通知》同时作废。
费用管理制度 6
为了规范公司的费用报销、付款和借款管理，公司执行先申请、再执行、后报销或请款的管理模式及公司各项费用额度控制和例外支出申请审批制度。
一、费用管理原则
1、费用报销必须严格按照财务制度办理，任何人报销费用必须手续齐全，符合程序；
2、报销费用的票据必须有经办人签字，注明时间和用途，并附有原始单据、入出库等相关单据；
3、不得报销与工作无直接关系的个人用品及工作无直接关系的费用支出，如特殊原因购买的办公用品，个人离职时应收回，无法收回的应按新旧程度按购买价折价扣回；
4、当期费用须当期报销；
5、费用在一定的合理额度范围内控制使用，额度的依据是工作量、销售额、工作职务、员工人数等。
二、费用报销、资金支付审批权限
1、公司的支出审批根据适当授权、分级分项控制的原则进行管理；
2、公司的费用报销、借款、工资发放、付款等支出由被总公司授权人在授权范围内进行审批，超过授权范围的，由被总公司授权人审核后，报送总公司审批；
3、各部门所发生的费用等各项支出必须由部门主管进行审核后，送到财务部审核后，方可送到被授权人及总公司进行逐级审批；
4、公司被授权人的借款、报销、请款的审批人为上一级有审批权限的主管或总公司总裁；
5、有审核、审批权限的被授权人、应在财务部门签留字样备案。
三、费用报销、请款、借款流程
（一）费用报销流程及规定
1、公司员工因公借款或报销，经办人统一填制、整理好借款单、费用报销单、车票、采购申请单、验收单、发票等单据（要求单据按照类别及时间顺序整理分类），并在全部原始凭证后签名，先由各部门主管签署审核意见后送到公司财务部审核，然后送往被授权人、总公司审批后，出纳方可给予办理借款或报销；
2、员工出差应填写出差申请单，并按规定程序报批后，可据此办理借款申请及办理机票、客房等事项预订工作，借款申请经审批后，方可到财务部门预借差旅费；
3、员工出差返回、采购、招待完毕后，须及时整理好有关费用单据，填写费用报销单，并附上相关单据，并于出差返回或事务办理完毕后3日内将报销单据交部门主管审核，再送财务部，延期递交的，财务有权拒绝受理，一切费用由经办人自行承担。
（二）员工差旅费报销标准
1、本地差旅
（1）报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起迄点及费用；
（2）严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应说明事由并事先取得分公司负责人的批准，方予报销。如没有分公司负责人的批准，凡搭乘的士的费用一律不予报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严处理；
（3）本地出差员工派用公司车辆的，不再报销相关的交通费；
（4）现金报销实行周报制度，即上周发生的各项现金报销费用，应及时整理并于本周星期三前办理报销手续。一般不允许跨月报销；
（5）本地出差，无法在用餐时间（参照公司的作息时间表）前赶回的，每人每餐补助10元，不再报销其他餐费。如无经审批的出差申请单，不发补助，也不报销相关费用。
2、外地差旅
（1）出差审批
所有需要到外地出差的员工，必须填写出差申请单经部门主管审核后，由分公司经理批准，方可出差；出差申请单：在出差前必须把手续完备的申请表存根联交给考勤部门考勤，而保留财务联直到报销为止；
（2）出差交通费报销标准
分公司要求各出差员工尽可能选择最经济的交通工具，限制员工随意乘坐飞机、火车软卧。分公司负责人以下的出差员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总公司总裁的批准。
a、机场至市区往返应乘坐大巴，并根据发票报销；
b、公司到外地及返回，应乘坐大巴或火车，如需要乘坐飞机，应在出差申请单上注明从哪里到哪里需要乘坐飞机，报送总公司总裁审批；
c、外地出差的市内交通费报销额度：
各出差人员，应提供外地出差的市内交通车票，车票总额在每日市内交通限额与实际在外出差天数的乘积范围之内，据实报销，超过部分由个人承担。
两人或两人以上一同出行的，乘坐公交车的，交通费可以按同行人数计算；同坐出租车的，只能按照较高级别的一人额度计算，超过部分，由同行人员共同分担；同行人，分开乘坐的，按照各自的额度报销。
d、外地出差人员住宿费用报销额度：
一般员工住宿条件为公寓、招待所、普通饭店、宾馆，部门主管级别住宿条件不超过三星级酒店，分公司负责人可以据实选择。如果开会需要，由会议主办方统一安排住宿，造成超出标准的，须说明原因，经分公司负责人审批后方可报销。
如果是两人或两人以上人员出差同一地区，应尽量安排至少两人住同一房间。不同级别的员工合住房间，适用其中较高级别员工的住宿标准。不论是否合住房间，尽可能按人分别付款，分别开具住宿发票，以便准确核算部门费用。
公司将外地出差区域划分以下三类地区：
一类地区：包括北京、上海、广州、深圳、天津、重庆等。
二类地区：上述一类地区之外的省会城市和经济发达地区城市（包括国家规定的十四个经济开放城市）。
三类地区：其他地区。
各地区，各级别员工的住宿费报销限额如下：
出差员工尽可能入住公司指定的代理订房或与公司有优惠协议的酒店，住宿费在限额内据实报销，到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可以据实报销。
3、出差人员伙食补贴标准
补贴天数的计算办法：出发当天，以机票/车票时间为准，在12点前出发的算1天，12点半后出发的算半天，返程到达当天不计算补贴天数，即算头不算尾。
出差人员趁出差之便，经上级主管批准并通知考勤部门就近回家探亲、办事，其间的交通费自理，并且该期间视同请假，不享受出差补贴。
除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。
4、出差分公司所在地区以外的员工移动话费，享有话费报销额度的，按照额度范围内报销，并提供正式发票，不享有话费报销额度的，按每人每天10元进行补贴；
5、特殊情况
若有特殊情况而不能按照公司差旅报销管理规定或者公司差旅报销管理规定没有涉及的事项进行的费用报销的情形，应以合理为原则，事先取得分公司负责人的批准，方可办理相关报销手续。
（三）员工差旅费报销具体规定：
1、住宿费及交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总裁批准方可报销）；
2、伙食补贴按规定标准和出行时间计算领取，不得报销与此相关的费用。如果出差参会，由会议主办方统一安排膳食并已包含在会务费中报支的，不得享受伙食补贴；
3、差旅期间发生的'日常交际应酬费用须事先告知分公司负责人，事后报销交际应酬费用时，须注明应酬原因与事由等相关内容，并单独填写费用报销单，经总经理批准方可报销。应酬发生在用餐时间，也不得享受伙食补贴；
4、本地出差不享受住宿补助；
5、员工出差返回后应于7个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中直接扣回该员工预借的差旅费；逾期报销的（在1个月内），须书面注明原因，经分公司负责人批准后，方可报销；
6、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。有关人员偏离正常出差行驶路线或擅自改变出差申请单上批准的方式与路线造成的费用，一律由本人自行承担；
7、财务部有权对有疑问的出差费用报销单据向员工出差居住地酒店直接核实，如有虚假行为，公司将按情节轻重及公司规定对当事人进行处罚；
8、报销外地差旅费者，必须在费用报销单附上相应的出差申请表财务联、出差工作总结、考勤部门出具的出勤情况表及按照时间顺序分门别类整理好的相关原始单证，并用附表详列每天行程及出差期间工作内容，送部门主管审核后，转送财务部审核，最后由财务统一呈报给分公司负责人审批。
（四）员工借款管理规定
公司员工因工作、生活原因需要借款，履行以下规定：
1、员工生活费借款
员工因家庭、生活原因需要借款的，应填写借款单，报部门主管审核后，送工资核算员审核后送被分公司负责人审批，出纳方可办理借款手续。出纳将在借款当月或次月发放该员工的工资时扣回。借款原则不超过未发工资60%，特殊原因借款数额超过员工未发放工资时，借款人应找担保人，并要求担保人在借款单上签字确认。
2、员工差旅借款
（1）员工差旅借款执行前款不清，后款不借的原则；
（2）员工因公出差需要借款时，必须根据审批后的出差申请单，填写借款单，报部门主管审核后送分公司负责人审批，财务方可给予办理借款手续；
（3）员工出差返回公司后，应在7天内根据公司费用报销管理规定及时办理报销手续，冲销差旅费借款，否则，财务部门将先行从出行员工的工资中扣除借款。
3、其他事项借款
（1）允许分公司各专职司机借用备用金1000元，原则上要求各司机每周汇总报销一次，若经常跑长途，发生费用超过备用金额，也可在累计发生费用超过备用金时，及时办理费用报销手续，并年底或离职前结清备用金借款。若车辆需要进行较全面的保养、维护所需金额超过备用金时，单独办理借款手续，执行专款专用原则，若车辆在属于公司定点维护，按月结算的维修单位维护，不得另行办理借款手续；
（2）因工伤需要，由行政部门负责办理借款及报销结算手续；
（3）因应酬需要，根据审批后的费用申请办理借款手续；
（4）各营业终端需要交纳的各种税费，由经办人员根据有关的合同协议的规定事先办理借款，接着办理各营业终端的支付事宜，然后按费用报销流程办理报销手续；
（5）各营业终端，由各收银员借款人民币500元，作为各营业终端流通备用金；
（6）因其他事项需要借款的，以有审批权限公司领导的审批手续办理借款事宜；
（7）、各项借款和备用金在春节放假前全部结清，未结清者不予发放工资，合理的备用金春节完上班后再办理备用金借款手续予与付款；
（六）领用公司物资，各部门应先向公司物资保管部门查询相关办公用品库存情况，若有库存，各部门需要填写领料申请单，报部门主管审批后到物资保管部门领用。物资保管应根据领料申请单或生产指令单，填写领料单（存根联、仓库联、财务联），并要求领料人签字后发料；若无库存，应填写物资采购申请表，送公司领导审批，转交给采购部进行采购。采购部参照公司采购管理规定执行；
（七）关于通讯，分公司将根据各部门各人员岗位特点给每个员工制定通讯费报销额度。员工申请话费报销，应填写费用报销单，并附上话费发票，送部门主管和财务审核后送公司领导审批，在额度范围内，分公司据实给予报销；超出额度的，分公司原则上不给予报销，情况特殊需要报销的，员工还应填写费用支出申请表，送给公司领导审批，审批后，分公司方可据实给予报销，否则分公司将按额度给予报销；
（八）关于公司车辆使用，对于日常的油费、过路费、停车费、洗车费等费用，要求公司司机一周填写一次费用报销单，并附上派车单、发票等相关单据，送分公司负责人审批，后给予报销；对于需要支付车辆保险费、养路费、维修费，公司司机应事先填写费用支出申请单，送分公司负责人审批后办理借款手续，出纳方可付款。借款之日起一周内，经办人员应填写费用报销单，并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批，出纳方可给予报销；
（九）关于邮寄费，分公司原则上长期与一家快递公司合作，按月结算，各部门收到上述快递公司送来或要求快递分公司送出的邮件时应及时填写邮件接收发送单，月末汇总后三日内将汇总表、邮件接收发送单送到公司财务部，由财务部与快递公司进行结算；对于其他零星的邮寄，经办人员应在邮寄后三天内，填写费用报销单，并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批，后给予报销。
（十）工资结算
1、对于新招聘人员，人事部门，应将该员工的待遇情况，及时书面通知工资结算人员；
2、提成人员工资，各营业终端主管应及时上报各员工的提成计算表上报给公司工资结算人员；
3、考勤部门和各营业终端主管应及时将各员工的出勤情况及时报送给工资结算员；
4、根据公司规定对于员工进行的奖惩，由各部门主管上报给行政主管审批后进行公告，并报送给工资结算员；
5、工资结算员，应按照规定的期限上报工资汇总表及明细表，并附上新增人员待遇通知书、奖惩单据，交给财务审核，再上报给分公司负责人审批。出纳再根据审批后的工资表，按规定时间发放工资。各部门要积极配合工资结算人员工作，及时做好各自的资料报送工作，不要随意找借口搪塞，影响公司员工工资的按时发放；
6、对于开除的员工，由行政部门安排相关部门及时办理好该人员的离厂手续，并通知工资结算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给分公司负责人审批，出纳再给予结算工资；
7、对于擅自离职的员工，相关部门应及时向行政管理部门进行汇报。行政部门应进行查证，属实的，应及时安排相关部门办理该人员的离厂手续，并通知工资结算员，结该员工未结算工资，后转交财务进行账务处理；
8、员工因合同到期或者辞职获批准后，办理了辞职和离厂手续。行政部门，应通知工资结算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给财务审核和分公司负责人审批，出纳再给予结算工资；
9、分公司核算员计算工资后，报给财务审核，然后报送分公司负责人审批；
10、公司部门主管及以上级别人员的待遇，应上报总公司人力中心审核，并报总公司财务中心备案；
11、其他合同和公司制度未规定的员工过节费、各种补贴、津贴、奖金等福利待遇，由分公司拟定申请，并上报总公司总裁审批后实施。
（十一）其他报销事项
分公司临时发生的需要支付的无法预测的财务制度没有规定的其他事务，公司要求各部门执行先申请，后执行的审批制度，由经办人员事先填写费用申请单，报送分公司负责人审批后执行。执行之后，在财务规定的报销时间内，经办人员应填写费用报销单、附上发票、送货单、验收单、收款收据、审批后的费用申请单等有关单据，报部门主管和财务审核后，送公司领导审批，出纳方可给予办理报销手续。若经办人需要借款，按照财务规定借款流程实施。
四、付款申请
（一）现金采购
采购员根据审批后的采购申请单以采购备用金或借款进行采购后，交给公司指定人员进行验收，填写费用报销单，附上采购申请单、供应商送货单、发票、验收单等，在采购完成后一周内送部门主管和财务审核及公司领导审批。
（二）预付及月结采购
1、需要预付的采购，采购员根据审批后的采购申请和采购合同、协议等条款填写付款申请单，并附上审批后的合同、协议、采购申请单复印件、收款账户、付款委托书（收款单位与合同签署单位不一致时提供），送部门主管和财务审核后，送审批权限的分公司负责人审批后，转给出纳付款。采购物资验收合格后，采购员根据合同协议的要求及与供应商的对账单，填写付款申请单，参照预付款办理流程执行，并负责催讨税务发票；
2、月结或先发货后付款的采购，采购员根据合同、协议的要求及与供应商对账情况，填写付款申请单，参照预付款流程办理付款手续，并负责催讨税务发票。
五、报销手续及要求
1、各分公司经营发生的各项对外资金支付，包括原材料、存货采购，支付的货款及运杂费，按合同规定支付的预付货款款等支出，由资金使用部门提出申请并经部门主管签字后，送财务部门审核用款的，属正常用款的由主办会计签字后，报分公司负责人审批使用。对有问题的开支，财务部门有权拒绝支付；
特别提示：不能用收到的销售款（包括承兑汇票等）直接支付费用。收到的货款应先交存入货款户，支付的费用款等按规定办理。否则按违规处理！
2、一般财务事项报销，要有经手人（申请人）、部门主管签字；采购物品，除经手人（申请人）、部门主管签字外，还要有验收人或证明人签字；日常办公物品、低值易耗品、各类业务推广、业务宣传、企业宣传项目等的采购或者维修申请固定资产的物品，金额较大的（超过2000元或it电子设备超过1000元），必须附上经总公司董事长或总裁审批的请购单或经批准的报价单、合同（批准文件必须作为报销附件，为必要条件），办理完入库手续后有经手人（申请人）、验收人、部门主管及分公司领导签字，方可报销；
3、分公司总经理、副总经理和部门主管的签字批准权限，根据公司统一的授权政策执行；
4、新开店必须严格按先申请后开支原则。装修、房租、购买固定资产必须事先申请，经总公司董事长或总裁书面批准的装修预算、合同、固定资产购买预算作为支出申请必备附件，特殊情况电话等口头申请的，应及时补办书面手续，没有书面批准文件的不得开支，已开支的责任人负相应经济责任；
5、分公司单次费用超过2000元的应事先申请，经总公司董事长或总裁书面批准后方可列支，批准文件作为开支必备附件之一；
6、报销购物发票，如果未能在发票上列明物品明细，则无论金额大小，都要有购物清单。如对方单位确实不能提供清单的，需由经手人（申请人）根据购物单价、购物数量等补列购物清单，经验收人、部门主管核对无误并签字后凭正式发票、送货单和自制购物清单报销；
7、各部门报销招待餐费，须列明用餐的人员、时间和事由，严格执行先申请后招待的流程，报销单据应为正式发票并附详细菜单；
8 、因公出差的，必须附上经总经理批准的出差申请单，本地出差，由部门主管批准，严格执行先申请后出差的流程。交通费用凭乘车人、部门主管签字报销，每次报销的车票要求在背后写清楚起止地点和时间，经手人（申请人）须将车票按金额整理、粘贴汇总，填写总金额。报销住宿费用，应提供正式的酒店住宿发票和清单。市内交通费不得超过报销限额。未经批准改变行程产生的费用不予报销。差旅费报支应严格按公司标准列支；
9、严禁报支非公务活动产生的费用，分公司为个人充值的电话费、交通卡等限公务活动中使用，发现非公务活动中使用的，一律按违规金额5倍扣回；
10、公务活动中个人违法、违章、违规等罚款不得报销；
11、合理的费用支出应取得对方的手续完整（包括对方公章、经办人、收款人、收款人联系方式、联系电话等）正式发票，不得用自己填写的收据或白条代替，特殊原因不能取得票据的仅限于低于100元并写明原因，分公司负责人审批后报销；高于100元的未取得对方的手续完整的发票无论何种原因都不能报销列支；
12、分公司对外签订的合同、协议等经济活动文书应全部报一份分公司主办会计，作为费用支出审核依据，未将手续完备的合同、协议未报主办会计备案的主办会计有权拒绝退回处理；分公司主办会计应妥善保管相关文书，定期交总公司财务留档，作为总公司审计公公司费用合理性的依据，不得擅自丢弃、销毁等；
13、分公司财务负责人应认真审核财务开支的必要性、真实性、合理性、合法性；
14、分公司财务负责人应认真审核支出手续的完整性（包括支出凭证、经批准的预算、申请单、合同、协议书面依据等）；
19、情况特殊需要特别处理的费用报销单或付款申请，必须经常董事长或总裁书面签字认可。任何口头通知都不得作为财务部执行的依据。
六、费用报销单填列规范。
1、费用报销单必须用蓝、黑水笔或蓝、黑书钢笔书写，不得使用圆珠笔等，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理；
2、报销的原始发票原则要求是正规发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；特殊原因无法取得，需写明原因，领导审批；发票级次：增值税发票—普通发票—正式收据；特别提示：能索取正式发票（增值税发票、普通正式发票）不索取用小票、收据等不规范发票报销的，财务部门有权退回；
3、原始单据不得涂改，挖补。发现原始单据有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；
4、票据背后写明经办事由、经手人、证明人、经办日期；
5、费用报销申请单只能用公司统一印制的规范的单据填写，不得用复印件填写；
6、借款原则：前款不清，后款不借；
7、报销单据使用说明
单据名称
使用说明
出差申请单
外地出差申请
差旅费报销单
差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。
费用报销单
非差旅费的日常费用的报销。
原始凭证粘贴单
对小票较多，按类别分层次粘贴。
付款申请单
原辅材料付款申请；外协加工付款申请；服装、配件加工付款申请等；
借款单
费用管理制度 7
一、现金只能支付公司员工的各种劳动报酬、劳保、福利、出差人员必须随身携带的差旅费等。采购材料、办公用品、低耗品等使用金额在1000元以上的一般要通过银行转账支付，未通过银行转账支付的，报销时须提供现金支付凭证（收款收据、微信支付宝等转账记录）。（特殊情况由总经理审批）。
二、所有的现金收入，都应开具收款收据。开出收据的存根应与应入账的`收据联按编号逐张核对金额，确保收入全部入账。现金支付应以合法的原始凭证为依据，并执行票据报销及审批程序，做到账款分管。
三、临时性小额现金支出，实行先垫支后报销原则（除出差外）。经常性的大额现金支出由经办人填制领款单，部门负责人审批后可领取备用金。
四、领取备用金的人员，年底应到财务部门办理年度领款更换手续。因公出差，应合理估算出差费用，填制领款单，由部门负责人审批后可从出纳处领取暂借款。已安排备用金的人员，不得再预支差旅费。如前一次借款不清的，不准再向公司借款。
五、控制现金的库存限额，一般以3-5天的日常零星支出为限，超过限额的出纳员应及时送存银行，每日业务终了前，出纳人员应盘点现金，做到账实相符。
六、本制度从20xx年一月一日起执行，执行以后公司如有新的规定另行通知。
费用管理制度 8
一、外培费用管理：
1、外出培训：培训费、住宿费、路费等差旅费财务报销。
2、安培中心负责外出培训费用报销的初审工作。
3、凡在计划内外出参加培训的人员，应于培训结束后一周内，带上有关培训证明资料到安培中心办理初审手续；超过规定时间，或在矿计划外擅自外出参加培训的，安培中心将不予办理审查手续。
4、外出参加培训的人员，因考试不合格未能取得资格证的，费用自付；已办理报销手续未取得合格证明的，经安培中心出具扣款单，由矿财务科按其培训报销费用额，从下月工资中扣还。
二、内培费用管理：
1、对于各区队、各外包队的`新入矿职工、转岗职工等的岗前培训和其他专项培训，本矿目前按国家有关规定，实行义务培训制度；
2、安培中心负责落实矿制定的各项培训计划，举办各类培训班和组织各类考试任务。
3、参加内培的学员，初次考试不及格的，安培中心将组织举办补考，参加补考的，应到矿财务科缴纳补考费50元。
4、经培训后达不到合格，需要参加复训的，复训期内，每天到财务科缴纳20元复训费。
三、其他费用管理：
1、各类培训原则上不给学员发放纸笔，确需发放的，安培中心应另行编制采购计划报矿领导批准后执行。
2、凡资格证原件在安培中心保管的，安培中心统一发放加盖红章的复印件作为代用证；代用证丢失后，需要补办的，应到矿财务科缴纳材料消耗费和经办费，10元/个。
3、全员轮训发放的合格证，由矿统一采办，安培中心负责编报计划和印发。
4、其他专项培训印发的合格证，应到矿财务科缴纳工本费20元/证。
5、安培中心作出的各类教学纪律违纪处罚，应由违纪者持教学纪律处罚单，在当日内到矿财务科缴纳罚款；否则，每拖一天加一倍处罚。
6、安培中心每季度完成培训教学管理任务，经上级检查、评估达到优秀，奖励领导小组每人200元，否则处罚小组成员每人200元。
7、安培中心与财务科，每季核对一次培训费用发生情况。
费用管理制度 9
1. 总则
为了加强成本费用管理，正确归集各项成本费用，规范其核算内容和方法， 努力压缩各项成本费用支出，提高经济效益，根据《会计法》和新《企业会计准则》有关规定，结合本企业生产经营特点，特制定本制度。
2. 成本计算方法与成本项目
2.1. 根据公司产品生产特点和管理要求，主要采用分批法计算产品成本。
2.2. 公司设置“直接材料”、“直接人工”、“燃料及动力”和“制造费用”对生产成本进行总分类核算。
2.3. 直接材料，核算企业生产过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、包装物及其他直接材料。
2.4. 直接人工：核算企业直接从事产品生产、劳务提供等人员的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其他相关支出（按薪酬总额计提的福利费、工会经费、职工教育经费以及参保员工的社会保险等）。
2.5. 燃料及动力：核算企业生产过程中实际消耗的燃料、油料及动力费用。
2.6. 制造费用：核算企业各个生产单位（分厂、车间）为生产产品、提供劳务等所发生的各项间接费用，包括生产单位管理人员的薪酬和生产单位的房屋、建筑物、机器设备等的折旧费，以及租赁费（不包括融资租赁费）、机物料耗消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、设计制图费、试验检验费、劳动保护费、季节性停工损失、修理期间的停工损失和其他制造费用等。
2.7. 制造费用设置以下项目进行费用归集和明细核算：
2.7.1. 职工薪酬及附加：核算车间管理人员、技术人员、辅助生产人员及勤杂人员的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其相关支出，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费、职工教育经费以及参保员工的社会保险等。
2.7.2. 差旅费：核算车间人员因外出而发生的差旅费用
2.7.3. 办公费：核算车间耗用的文具、印刷、邮电、办公用品等费用。
2.7.4. 水电费：核算车间日常管理中发生的水、电费用。
2.7.5. 折旧费:核算车间使用的房屋、建筑物、机器设备等固定资产按照规定计提的折旧费。
2.7.6. 修理费：车间所使用固定资产和低值易耗品进行日常修理所耗用的各种费用。
2.7.7. 租赁费:核算车间租入固定资产所支付的租金费。
2.7.8. 机物料消耗:核算车间非直接用于产品、劳务的一般消耗材料，包括工艺过程中不能制定消耗定额的零星辅助材料和设备维护材料。
2.7.9. 低值易耗品摊销:核算车间使用的低值易耗品的摊销费，主要包括工装、模具、仪器、办公家具等的耗损及摊销费。
2.7.10. 运输费:核算车间为组织生产、装运部件、产品而发生的运输费用，包括车间自备运输车辆所发生的费用。
2.7.11. 车辆使用费：核算车间使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。
2.7.12. 保险费:核算车间的固定资产、流动资产进行财产保险所支付的保险费用。
2.7.13. 技术资料费:核算车间为改进工艺、提高质量与劳动生产率、节约原材料而进行的小型技术改造所发生的设计费和制图等费用，包括生产设计部门的日常经费。
2.7.14. 试验检验费:核算车间对材料、产品进行分析、化验、试验、检验、检测等发生的费用。
2.7.15. 劳动保护费:核算车间发生的诸如工作服、工作鞋、清凉饮料以及不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风装备等方面的费用和各项劳动保护装置的维护费。
2.7.16. 停工损失:核算车间因季节性生产和大修理期间停工所发生的损失。
2.7.17. 其他制造费用：核算车间发生的不属于以上项目的其他间接费用。
2.8. 制造费用的分配采用生产工时比例分配法。
2.9. 财务部月末根据车间传递过来的“产品成本计算单”将“制造费用”分配到各批完工产品中，“制造费用”科目期末无余额。
2.10. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的制造费用总额编制《销售费用明细表》及简要费用分析报告上报公司领导。
注：在产品的盘盈、盘亏和毁损的核算：
盘盈冲减管理费用；
盘亏、毁损扣除过失人或者保险公司赔款和回收的残料价值以后，计入管理费用；
在产品因非常损失造成的毁损，扣除保险公司赔款和回收的残料价值以后，计入营业外支出。
3. 销售费用
3.1. 销售费用是指公司在销售商品、材料和提供劳务的过程中发生的各种费用以及专设销售机构的各项经费。
3.2. 公司设“销售费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：
3.2.1. 职工薪酬及附加：核算销售部门职工的薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴等报酬及其相关支出，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费和职工教育经费以及参保员工的社会保险等。
3.2.2. 办公费：核算销售部门发生的各种办公费用，包括通讯费、印刷复印费、图书资料费、报纸杂志费和办公用品费等。
3.2.3. 折旧费：核算销售部门所用固定资产按照规定提取的折旧费。
3.2.4. 修理费：核算销售部门所用固定资产和低值易耗品的经常修理费用。
3.2.5. 车辆使用费：核算销售部门使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。
3.2.6. 运输费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的运输费。
3.2.7. 装卸费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的装卸费等。
3.2.8. 包装费：核算销售部门在销售产品、部件过程中发生的包装费。
3.2.9. 保险费：核算在产品销售过程中发生的由本公司承担的货物保险费及车辆保险费
3.2.10. 销售服务费：核算销售部门发生的各项售后服务费用。
3.2.11. 广告费：核算销售部门支付的用于产品广告宣传的广告费、资料费。
3.2.12. 展览费：核算销售部门支付的用于产品参加各种展览所发生的费用。
3.2.13. 租赁费：核算为销售产品而支付的房屋、场地租赁费。
3.2.14. 差旅费：核算销售部门职工的上下班交通补贴和因公外出的各种差旅费、误餐费支出。
3.2.15. 会议费：核算销售部门为开展产品销售工作而召开的各种会议发生的会议费用及销售部门参加各类产品订货会而交纳的会议费。
3.2.16. 业务招待费：核算销售部门为销售产品而支付的业务招待费。
3.2.17. 低值易耗品摊销：核算销售部门所使用的低值易耗品的摊销费。
3.2.18. 代销费：核算委托外单位代销本公司产品而发生的手续费。
3.2.19. 其他销售费用：核算不能列入以上项目的销售费用。
3.3. 销售费用的控制办法：原则上根据公司与销售部门每年签订的有关销售费用的计划支出总额进行控制。具体办法一般有如下三种：
3.3.1. 按照商品销售收入货款回收额进行比例提成的办法；
3.3.2. 按照销售费用占产品销售额的比例提成的办法；
3.3.3. 实行销售费用包干控制。
3.4. 销售费用应按年度、月度编制《销售费用预算表》由各部门领导及财务部门共同控制开支。必须严格掌握预算指标，实行节奖超罚。
3.5. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的销售费用总额编制《销售费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。
4. 管理费用
4.1. 管理费用是指公司为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用，包括公司董事会和行政管理部门在公司经营管理中发生的、或者应当由公司统一负担的公司经费等。
4.2. 公司设“管理费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：
4.2.1. 职工薪酬及附加：核算公司职能管理部门管理人员的薪酬（工资、奖金、津贴、补贴及相关支出），包括保安、消防、勤杂、长期脱科外借和学习人员的薪酬，附加是指按薪酬总额计提的福利费、工会经费和职工教育经费以及参保员工的社会保险等。
4.2.2. 房产税:核算公司按规定支付的房产税。
4.2.3. 城镇土地使用税: 核算公司按规定支付的城镇土地使用税。
4.2.4. 车船税: 核算公司按规定支付的车船税。
4.2.5. 印花税: 核算公司按规定支付的印花税。
4.2.6. 土地使用费：核算公司使用土地而支付的费用。
4.2.7. 土地损失补偿费：核算公司在生产经营过程中破坏国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费。
4.2.8. 折旧费：核算管理部门所用固定资产按照规定提取的折旧费。
4.2.9. 无形资产摊销:核算企业专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等无形资产的摊销。某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或者其他资产实现的，其摊销金额应计入相关资产成本，而不包括在管理费用中。
4.2.10. 开办费摊销：核算开办费在一定年限内分期平均摊销额。
4.2.11. 上缴管理费用：核算按照各级规定上缴总公司的管理费用。
4.2.12. 差旅费：核算公司管理部门的管理人员因公发生的差旅费。
4.2.13. 会议费：核算公司召开各种会议发生的各项费用。
4.2.14. 办公费：核算管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用，但不包括图纸和制图用品。
4.2.15. 修理费：核算管理部门所用固定资产和低值易耗品的经常修理费用。
4.2.16. 机物料消耗：核算行政管理部门日常消耗的机物料，不含修理固定资产和低值易耗品消耗的物料。
4.2.17. 车辆使用费：核算管理部门使用车辆所发生的油费、通行费、停车费、洗车费等费用。
4.2.18. 低值易耗品摊销：核算管理部门所使用的低值易耗品的摊销费。
4.2.19. 董事会费:核算公司董事会及成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。
4.2.20. 咨询费:核算公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
4.2.21. 聘请中介机构费:指公司聘请中介机构所支付的费用，如聘请会计师事务所进行查账验资、资产评估等支付的费用。
4.2.22. 诉讼费:核算公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。
4.2.23. 排污费:核算公司按照规定缴纳的排污费。
4.2.24. 运杂费：核算公司管理部门发生的运杂费。
4.2.25. 检验费：核算公司质量管理部门为检验管理产品质量发生的各种费用，包括产品检验费和产品质量测试费。
4.2.26. 劳动保护费：核算公司管理部门发生的诸如工作服、清凉饮料等各方面的费用。
4.2.27. 财产保险费：核算公司对经营管理用财产物资进行保险而发生的财务产保险费。
4.2.28. 租赁费：核算公司管理部门租用办公场地所支付和分摊的.租赁费。
4.2.29. 水电费：核算公司管理部门耗用的水电费。
4.2.30. 仓库经费：核算公司仓库发生的保管维护等费用。
4.2.31. 绿化卫生费：核算公司对厂区进行绿化、卫生清理而发生的零星绿化费和卫生费。
4.2.32. 技术转让费:核算公司使用非专利技术所支付的费用。
4.2.33. 研究与开发费:核算公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的产品设计费、工艺规程定制费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员薪酬、研究设备折旧、与新产品试制和技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。公司自行开发无形资产发生的研发支出，不符合无形资产确认条件的也列入管理费用。
4.2.34. 业务招待费:核算公司为业务经营的合理需要而支付的费用，包括餐费和公共关系协调费用。
4.2.35. 存货盘亏或盘盈：核算公司存货发生盘亏、毁损和报废的损失。
4.2.36. 其他管理费用: 核算不能列入以上项目的管理费用。
4.3. 管理费用控制办法：
4.3.1. 管理费用明细项目可分为可控费用和不可控费用。其中就各职能部门而言：1-11项为不可控费用，12-35项为可控费用。
4.3.2. 对不可控费用，财务部的管理重点是控制各项费用的提取基数，严格按标准提取有关费用；对于可控费用，应按照责任核算要求，将各项管理费用包干到各管理部门进行控制、考核。因此，财务部除按明细科目设立明细账外，还应按管理部门进行明细核算。
4.3.3. 管理费用应按年度、月度编制《管理费用预算表》由各部门领导及财务部门共同控制开支。必须严格掌握预算指标，实行节奖超罚。
4.3.4. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的管理费用总额及各部门发生的管理费用，编制《管理费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。
5. 财务费用
5.1. 财务是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
5.2. 公司设“财务费用”科目进行总分类核算，设置以下项目进行明细核算：
5.2.1. 利息支出:核算公司生产经营期间为筹建生产经营所需资金而发生的利息支出。
5.2.2. 利息收入:核算存入银行存款的利息收入。
5.2.3. 加罚息:核算公司逾期归还银行借款的加息和罚息支出。
5.2.4. 银行手续费:核算公司到银行办理各种结算业务而交付给银行的手续费。
5.2.5. 现金折扣收入: 核算公司收到的现金折扣。
5.2.6. 现金折扣支出: 核算公司发生的现金折扣。
5.2.7. 汇兑损益:核算由于汇率变动而造成的应由当期损益负担的汇兑损失（减汇兑收益）。
5.2.8. 其他筹资费用:核算不能列入上述项目的各种财务费用。
5.3. 财务费用的控制办法：
5.3.1. 财务部负责财务费用的支付与管理，公司可采取与财务部门承包的办法，促使财务部门控制财务费用支出。
5.3.2. 财务部应于每月15日前，将上月公司发生的财务费用分项目编制《财务费用明细表》及相关分析报告上报公司领导。
6. 附则：
6.1. 本制度由财务部制定、解释和修改。
6.2. 本制度自颁布之日起施行。
费用管理制度 10
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借款报销的审批权限
1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
1.2员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。
1.3员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）
技术部：住宿费80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差补助标准
外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。
2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。
2.5员工出差交通报销标准
2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。
2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定：
3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。
3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
3.3交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
3.4短途出差不享受住宿补助。
3.5长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的'50%领住宿补助。
3.6员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3.7超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
3.8财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公
费用管理制度 11
招待费用:
1、招待费用主要用于总经理为业务、工作需要与外单位的联络应
酬而开支的费用。
2、部门经理为使业务、工作取得预期的招待费(包括店内宴请、ktv消费等及店外发生的一切招待费)必须事先填写“宴请单”，注明宴请对象、事由、来客及陪同人数，预计金额等，经总经理批准后方可宴请。如特殊情况，事先来不及填写“宴请单”的，须电话请示总经理并于次日补签手续。违者挂经办人帐，并在其工资中扣取。
招待标准:一般客人40元/人特殊客人80元/人(以上均含酒水)业务部门经理需发生的业务招待费，同样按以上规定执行，否则费用由责任人承担。
3、部门经理在大堂吧招待相关单位人员，只允许以茶水招待，同时应严格控制，招待茶水费限额:部门经理500元/月;营销部经理800元/月;总监以上人员1000元/月。不得用其他饮料、香烟等，违者由经办人自负。
4、通讯费开支的规定:
月定额标准:
标准职务费用标准
总经理300
副总经理200
营销总监150
一级部门经理100
二级部门经理100
营销部主管100
采购部主管150
全部随工资发放。
5、办公费开支规定:各部门日常所需的办公用品，由行政办公室统一制定标准，每月制定“办公用品计划领用情况表”报财务部总仓，以便及时补仓。
6、水、电、煤气费由工程部同供电、供水、供气公司核对数量、抄表，月底报财务部入账。
7、员工工作餐标准为:10元/天(含原材料及燃料)
8、报账程序的规定:
(1)、经办人在取得的国家税务部门确认的合法原始单据上确认，同时按财务部的'有关要求，将原始单据分门别类粘贴整齐，简要明晰的填制“费用报销单”;
(2)、将粘贴填制好的“费用报销单”交部门经理签字确认，再交财务部经理审核，最后报总经理审批后交财务补进行帐务处理;
(3)、借支费用应及时报帐，对不遵守报帐时间的，财务部有权在其当月工资中扣回借款
费用管理制度 12
为了进一步加强项目部安全管理，确保安全措施费用及时使用到位，保证安全生产资金的有效投入，改善劳动条件，防止工伤事故发生，保障施工人员生命和身体健康。为进一步明确安全生产专项资金(以下简称专项资金)的使用和管理，根据《中华人民共和国安全生产法》、《建设工程施工安全生产管理条例》、等有关法律、法规的规定，结合本项目实际，项目部特制订安全措施和费用管理制度。
一、项目部设立安全生产专项资金帐户，专项资金帐户由项目部安全生产领导小组管理。安全生产措施费专用于保障工程安全生产，实行专款专用，不得挪作他用;
二、安全生产措施费暂按工程造价的1.5%计取列入项目安全成本，统一由项目部管理，安全生产费用的使用必须立项。工程项目开工初期，项目部必须按照轻、重、缓、急和实用的原则制定出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，由财务部安排资金支付，所列费用方可计入安全生产措施费。专项资金根据不同阶段对安全生产和文明施工的要求，实行分阶段使用，原则上由项目部按计划进行支配使用，项目部安全部门提出申请，项目经理批准后使用。各种安全技术设施、设备，由项目部安排专业人员购买、验收、管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安全状况等。
三、安全生产措施费用的使用范围。
1、安全管理实施方案(制度)的编印费用。
2、安全标志的购置以及宣传栏的设置(包括报刊、宣教书籍、标语的购置)费用。
3、安全培训费用。
4、消防设施和消防器材配置以及保健急救措施的`费用。
5、基坑临边防护和坑壁内支撑、基坑支护的变形监测以及危房鉴定加固费用。
6、安全带、安全帽及脚手架、提升架等架体内外安全网的购置和检测费用。
7、四口、五临边的安全防护费用。
8、变配电装置的三级配电箱、外电防护、二级保护的防触电系统购置费用。
9、起重机、塔吊等起重吊装设备(含井字架、龙门架)与外用电梯的安全检测、安全防护设施(含警戒标志)费用;卸料平台的临边防护、层间安全门、防护棚等设施费用。
10、施工机具的临时防雨工棚和外围护栏的安全保护设施费用。
11、隧道施工等地下作业中的通风、低压电配送等有关设施、监测费用和上下层间安全防护费用。
12、用于水上、水下作业救生设备、器材购置和设置临边防护、警示设施费用。
13、应急演练、抢险应急措施设备费用，包括供水、燃气工程抢险工作中所需的特殊防护费用。
14、交通疏导、警示设施费用。
15、按国家、施工所在省、市规定的其它安全生产措施所涉及的费用。
四、安全文明施工措施费。项目部应严格按照中标合同中有相关单列约定的相关约定执行，中标合同中安全文明措施费未进行约定的工程项目，安全文明措施费用按照当地地方政府参考费率标准采用差额定率累计计费方式计取。
五、属于专项资金范围内费用的使用与报销，按财务规定要求，经项目部经理审核签字确认后，方可向财务部门报销，财务部建立安全专项资金使用台帐，根据项目部使用情况每季度予以汇总，并对帐，发现差错，及时核准。
六、项目部专项资金投入与使用的情况，由财务部门负责人每季度进行一次监督检查，检查内容如下:
1、项目部安全生产资金投入使用的台帐、报表等;
2、实物与帐册是否相符;
3、报销手续是否齐全，报销凭证是否有效;
4、财务设置科目与列入科目记帐是否符合要求。
对检查中发现的问题，要求相关责任人及时予以调整整改，如屡次违反，分公司将对责任人按有关规定进行处罚。
七、项目部编制的专项资金不足缺额时，应及时追加投入资金额，新增的计划仍按上述审批的要求执行。
八、项目部对不按规定使用措施费或安全措施落实不到位的，项目部依照有关规章制度给予相关工作人员处分处罚，罚款数额由项目部核定，罚款的收入，应如数上缴项目部安全生产专项资金专户，统一调配使用。发生伤亡事故，危害职工身体健康的，应首先追究有关人员的责任。
九、项目部对于安全生产工作成绩优异的班组、个人给予适当奖励，奖励资金不使用项目安全生产专项资金。
十、合理利用设备和设施，挖掘潜力，讲究实效，安全生产资金的投入与工程进度同步，避免安全生产资金脱节现象。
费用管理制度 13
公司级领导
1、汽车不限；
2、火车软座、硬卧；
3、飞机经济舱；
4、轮船二等舱；（随行人同上标准）
5、原则上不得住宿三星级（合三星级）以上豪华房间，凭据报销。
6、特殊情况超标准时应及时请示，事后补办批准手续。
7、随行人同上标准。
8、外埠出差每人每天按照50元补助
中层领导（含科级）
火车硬座、硬卧、轮船三等舱飞机经济舱其他交通工具
1、两人一个标准间，原则上每人每天按80元（2人合计不超过150元）住宿标准控制，超过自理。
2、单人出差或男女出差为单数的，可住独立单间。
3、外埠出差每人每天补贴40元。
其他人员
火车硬座、硬卧、轮船四等舱飞机经济舱其他交通工具
1、两人一个标准间，原则上每人每天按60元（2人合计不超过120元）住宿标准控制，超过自理。
2、单人出差或男女出差为单数的，可住独立单间。
3、外埠出差每人每天补贴30元。
备注
1、航空保险费每人次一份；
2、一次乘车8小时或连续乘车时间超过12小时以上可购硬卧票；
3、租赁车辆需经批准；
4、乘出租车需事先请示。
5、住宿亲友家或无住宿发票的，按照允许报销标准额50%补助（报销时提供其他有效票据）。
6、实行差旅费包干的不在此列。
7、补贴天数以交通、住宿票据为依据，误几餐补几餐。
8、实行出差伙食补助费包干的不在此列。
一、出差期间，因特殊原因住宿费超标的，必须由公司主管领导签字方可报销，否则超出限额标准的部分自理；参加会议的人员报销旅费必须附上会议通知，按会议统一安排的标准报销。
二、出差人员全天误餐补贴按2︰4︰4分配补贴。
三、按以上标准报销出差伙食补助后，一律不得报销招待费。
四、因业务需要须招待客户（或与公司有关联的友好人士）时，须事先经主管领导批准后，方可报销。
五、凡有接待单位（或会议安排）免费提供住宿、用餐的，不予报销住宿费和误餐补贴。
六、工作人员被外单位抽调、或短期工作等，有外单位按照有关标准给予补贴，如外单位不予补贴时，有本公司按照相关标准给予补贴。
七、员工由公司安排的参加短期进修、学习期间的伙食补助费，按每天8元补助。专业培训班包伙食的不再补助。除特殊情况外，一般只报销往返车费。
八、确因任务紧急且路途遥远需要乘坐飞机的出差人员，必须经总经理审批。否则不得报销机票。
九、实行费用包干的销售人员，报销办法按费用包干规定进行。
十、报销注意事项：
1、员工报销时按财务部门规定填写报销单据，附原始票据（包括出差申请、车船票、住宿发票、会议通知、订票费、过路费、过桥费）等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、出差补助天数=出差返程日期—出差出发日期，半天不补。
3、报销时按规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不洁的不予报销；对涂改、伪造的票据、虚报出差天数的，不予报销。
4、原始票据丢失、毁损的'，当事人需做出详细的书面说明，列出需报销单据的明细项目、金额，经主管签批后，报公司分管财务副总签批报销。
十一、美于差旅费借支的规定：
1、差旅费借款采取前账不洁、后账不借的原则，由主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核；
2、借支额度一般为500~1000元，最高不超过2000元/人次，400公里以内的短途短期出差不借支差旅费，有个人先垫支后报；
3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，1个月之内未归还借款的，由财务部从其当月薪资中扣还。
十二、市内公务补贴
1、因公去市内办事，超过5小时，中餐无法回公司或回家吃饭的，补助误餐费5元，可于第二天通过填写差旅费报销单进行。
2、受公司派遣，较长时间在主机厂家办事的市场营销人员或技术、品管、售后人员中餐无法回公司或回家吃饭的，可在客户单位办理就餐券（卡），公司按中餐基本标准给予报销；如果没有此类手段就餐的，按5元/天。人给予补贴，可于第二天通过填写差旅费报销单进行，市场部可与月底列表集中申报。
3、各部门应对申报补贴的真实性负责。
十三、本规定由财务部负责解释、修订。
费用管理制度 14
第一章总则
一、为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行，并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。
三、公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用，计入工程施工成本；公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出，计入期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。
四、公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更。如确需变更，应当根据管理权限，经批准并在会计报表附注中予以说明。
第二章成本核算的基本要求
五、正确确定成本计算对象
（一）一般情况下，以每一独立编制的设计概（预）算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。
（二）如果一项建造合同包括建造数项资产，并同时具备下列条件，可将该项合同分解，将每项资产作为一个成本计算对象，单独核算其成本与收入。
1.每项资产均有独立的建造计划，包括独立的施工图预算；
2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；
3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认（如每项资产均有单独的造价和预算成本）。
（三）如果一组建造合同同时具备下列条件，可将该组合同合并作为一个成本计算对象：
1.该组合同按一揽子交易签订；
2.该组合同同时或依次履行；
3.该组合同中各项合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。
六、合理判断建造合同的结果能否可靠地估计
计量和确认建造合同的收入和费用时，首先应根据规定的标准，判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入和费用；如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，而应区别以下两种情况进行处理：
（一）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在发生的当期确认为费用。
（二）合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
对于预计总成本大于合同总收入的建造合同，应将预计损失立即确认为当期费用。
七、做好成本核算的各项基础工作
（一）建立各种财产物资的收发、领退、转移、清查制度，完善各种计量检测设施，严格计量检验制度，使成本核算具有可靠的基础。
（二）统一各种原始记录的格式和填制方法，健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。
（三）严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。
（四）有关部门和人员应当做好各项具体工作：
1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作：
（1）收集备用金报销的相关单据；
（2）准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料，做好施工材料耗用统计；
（3）准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗工时。
2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的情况，每月报财务部，以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。
3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法，将全部成本按性质分类，套定额计算，分项目汇总，核定工程总成本。建立施工材料消耗定额，对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助材料、机械配件以及零件等实行定额管理。
八、准确计算合同成本
对于已实际发生的合同成本，必须及时、准确地归集和登记；对于为完成合同尚需发生的成本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。
九、必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。
根据实施建造合同所发生的经济业务，准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算的工程价款和实际已收取的工程价款，并根据工程施工进展情况，准确地确定合同完工进度，计量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损，企业还应当计提损失准备。
十、对于跨期工程，要按照权责发生制原则和配比原则，采用完工百分比法，及时反映各期的合同收入及相应的成本和损益。
在分期确认建造合同成本和损益的情况下，在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成本与损益资料，一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入，另一方面应按合同分别累积自开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛利，以便于进行合同成本、损益的分析与控制。
第三章工程施工成本的组成
十一、成本项目包括直接费用和现场经费
（一）直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包括：
1.人工费。指从事工程建造的`人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。
2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用，包括水费（预算定额中列入材料费的）。
3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。
4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。
（二）现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
（一）公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用；
（二）公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用；
（三）因订立合同而发生的有关费用；
（四）各项罚款、赞助、捐赠支出；
（五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
（一）确定成本计算对象，一般以单项工程为成本计算对象，同时与工程管理部下达的施工任务单序号紧密结合；
（二）确定成本项目；
（三）对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审查。对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入工程施工成本还是期间费用；
（四）确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下，与会计期间一致，即按月计算；如果不一致，可以按施工周期计算，以便收入与费用合理配比。
（五）根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式，发生实际费用时逐项登记入内。
（六）将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户，单独受益的直接计入，共同受益的按一定方法和标准分配计入。
（七）月末，将由本月成本负担的待摊费用和预提费用，由各该账户的贷方，转入工程施工等账户的借方。
（八）月末，将归集在辅助生产账户的辅助生产费用，按照各受益对象的受益数量，分配计入工程施工等账户中。
（九）月末，将归集在工程施工——间接费用账户借方的施工管理费，按一定方法分配转入工程施工账户。
（十）确定未完施工的成本。
（十一）结转竣工工程（或本月已完工程）的实际成本，从工程施工的贷方结转到工程结算的借方。
第五章成本核算应设置的账户
十四、为了总括地核算生产费用的发生、汇总和分配情况，可设置工程施工、辅助生产、待摊费用、预提费用、主营业务成本等账户。其核算内容及使用方法如下：
（一）工程施工账户
属成本费用类账户，用以核算施工所发生的各项费用支出，一般不包括被安装设备本身的价值。
记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时借记本账户，按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本，贷记本账户，期末借方余额为未完工程的实际成本。
（二）辅助生产账户
属成本费用类账户，用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等所发生的各项费用。
记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为：人工费、材料费、其他直接费、间接费用（指为组织和管理辅助生产所发生的费用）。
发生辅助生产费用时，记入本账户借方，月终按受益对象分配辅助生产费用时，记入本账户贷方，期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。
（三）待摊费用账户
属资产类账户，用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费用数，贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额，余额在借方，表示尚未摊销的费用。
（四）预提费用账户
属负债类账户，用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方反映按规定标准预提计入成本费用中的数额，借方反映实际发生的各项支出，贷方余额反映已预提但尚未使用的数额。
（五）主营业务成本账户
属损益类账户，用以核算公司当期确认的工程实际成本。
月终，确认的工程实际成本，记入本账户借方，转入本年利润账户时记入本账户贷方，结转后本账户应无余额。
第六章直接费用分配
十五、如果只有一个成本计算对象，直接费用可直接计入各项成本项目中；如果有两个以上成本计算对象，则需根据一定方法对直接费用进行分配。
（一）人工费分配
人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额，分配计入工程成本。应计入工程成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。
（二）材料费分配
可直接区分受益对象的材料费，根据领料单直接计入受益对象的成本；几个项目共同发生的材料费，可按以下方法在各项目之间进行分配：
某种材料费分配率=（当期发生该种材料费用总额÷各受益对象计量数量之和）×100%
某成本计算对象应分配材料费=该成本计算对象计量耗用量×该种材料费分配率
如果该类材料采用计划成本核算，则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。
（三）机械使用费的分配
机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。
（四）其他直接费分配
施工过程中发生的其他直接费，如果有两个以上项目共同受益，采用预算成本法在相关项目之间分配。计算公式如下：
其他直接费分配率=（其他直接费实际发生数÷各成本计算对象其他直接费预算数之和）×100%
某成本计算对象应分配其他直接费=该成本计算对象其他直接费预算×其他直接费分配率
第七章待摊费用和预提费用的归集和分配
十六、待摊费用是指已经发生或已经支付，但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分摊期在一年以内的多项费用。包括：
（一）一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费；
（二）一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费；
（三）一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资；
（四）一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费；
（五）一次领用大量低值易耗品的摊销；
（六）在施工生产经营活动中，支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和科学经营管理咨询费；
（七）预付报刊订阅费；
（八）其他费用。
以上费用发生时记入待摊费用，然后分期摊入受益对象成本费用中去。在摊销时应区分待摊费用与长期待摊费用的界限，且摊销期一旦确定，不可任意变更，不得把摊销费用作为调节工程成本的工具。
十七、预提费用是指分月计入工程成本，但在以后月份才支付的费用。主要包括：
（一）预提收尾工程费用。是指工程已经完成，具备了使用和投产条件，但由于材料或设备短期内不能解决等客观原因，影响收尾工作的进行，而预提计入工程成本的收尾工程费用。其预提须具备以下四个条件：
1.经建设单位同意并已办理竣工结算；
2.由施工企业提出收尾工程清单，列明项目名称，并附计算依据；
3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本；
4.经主管部门审查和财政部门批准。
（二）预提固定资产修理费用。
（三）其他经有关部门批准的预提费用，如预提借款利息等。
第八章辅助生产费用的归集与分配
十八、辅助生产是指非独立核算的生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。辅助生产所发生的费用要通过辅助生产账户归集与分配。
（一）辅助生产费用的归集
辅助生产部门发生的各项生产费用，先在辅助生产账户归集，月终再按一定方法计入各成本计算对象中。
（二）辅助生产费用的分配
对于辅助生产部门归集的辅助生产费用，月末按受益项目可采用交叉分配法、直接分配法等方法进行分配。
第九章间接费用的归集与分配
十九、工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构，如工程处等所发生的施工管理费。一般包括：施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费；行政管理用固定资产折旧费及修理费；物料消耗、低值易耗品的摊销；取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。
间接费用发生时，先在工程施工——间接费用账户归集，月末再按有关工程人工费或直接费用的比例等进行分配，记入各工程成本中。分配的计算公式如下：
间接费用分配率=[本月发生的施工间接费用÷各工程发生的人工费（或直接费用）之和]×100%
某项工程应分配的间接费用=间接费用分配率×该项工程本月实际发生的人工费（或直接费用）
根据以上程序的计算与分配，就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。
第十章已完工程实际成本的确定
二十、为了分期确定损益，在有未完工程的情况下，需要将按照成本计算对象归集的施工费用，在已完工程和未完工程之间划分。其平？公式如下：
已完工程实际成本=月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用—月末未完施工实际成本
计算本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况：
（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小，且未完施工的实际成本不易求得。这种情况下，可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本，期末未完施工的预算成本可按如下方法确定：
1.估量法：即约当产量法，是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量，经过估计，将其折合成相当于已完工程实物量，然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下：
月末未完施工的预算成本=月末未完施工折合成已完工程实物量×该分部分项工程预算单价
2.估价法：是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比，用以计算出每个工序的单价，然后乘以未完施工各工序的完成量，以确定未完施工的预算成本。其计算公式如下：
某工序单价=分部分项工程预算单价×该工序耗用直接费用占预算单价的百分比
期末未完施工预算成本=∑（未完工程中某工序完成量×该工序单价）
（二）如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大，应选择本期已完工程的预算成本与期末未完工程的预算成本作为标准，分配实际生产费用。公式如下：
某工程本期未完工程实际成本=[（该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用）÷（该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本）]×该工程本月未完工程预算成本
第十一章竣工工程成本决算
二十一、对于已竣工的工程，应编制竣工成本决算。
（一）竣工成本决算编制的程序
1.工程竣工后，应及时编制工程竣工结算书，确定该项工程的全部预算成本和预算总造价，以便与建设单位进行工程价款的最终结算。
2.对工程剩余材料进行盘点，分别填制退料单或残料交库单，办理退库手续，冲减工程成本。
3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的工程成本卡。既需防止多记、重记或错记，又要避免漏记或转移，保证竣工工程实际成本准确无误。
（二）竣工成本决算的填制方法
1.从各单位工程的工程价款结算单上按照预算成本的计算方法，逐一计算各单位工程的预算总成本及分项预算成本，并填入表中对应项目内。
2.根据预算成本数和实际成本数，分项计算成本降低额、降低率。
3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量，从有关原始记录中汇总计算工、料、机的实际耗量，并填入对应项目中。
4.项目竣工时，应先填各单位工程竣工成本决算，然后根据所有单位工程竣工决算汇总填制项目竣工总决算。
竣工工程成本决算一般应一式若干份，其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存，建立竣工工程技术经济档案，备日后查阅。
第十二章期间费用的核算
二十二、期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间，但难以判别所应归属的项目，因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
二十三、管理费用
管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费、工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，业务招待费，坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其他管理费用。
二十四、财务费用
财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。
二十五、营业费用
营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用，如广告费、展览费等等。
第十三章附则
二十六、本制度由公司财务部拟订，报总经理办公会批准后执行，其解释、修改权归总经理办公会。
费用管理制度 15
1、目的
确保公司能够按时收缴各项费用。
2、适用范围
适用于公司各项费用的收缴管理。
3、职责
3.1财务部负责各项费用收缴的统一控制。
3.2物业服务中心负责各项费用的收缴工作。
4、程序
4.1日常物业管理服务、代收代支费用的.收缴
4.1.1每月客服主管对责任区业主水、电表进行抄写，并交接待专员汇总，输入微机，具体执行《客服主管作业指导书》、《接待主管作业指导书》、《接待专员作业指导书》的相关规定。
4.1.2每收费月5日-20日客服主管口头或书面通知业主缴纳各项费用。
4.1.3客服主管收费月月底前将未缴纳各项费用的业主名单进行汇总，核算出费用并及时联系欠费户催交费用(电话或上门催交)，必要时寄发《催费通知单》催交。
4.1.4对超过期限仍未交费的业主，按公司规定收取滞纳金;对因客观原因欠费业主，报物业服务中心经理，由其和公司领导协调解决;对长期恶意欠费业主，报总经理批准通过法律程序解决。
4.2特约服务费用收缴
公司制定收费标准模板，各服务中心根据当地的情况，制定本小区的特约服务收费标准向业主公布，本着便民、微利原则，确保服务质量。
5、相关文件
5.1《客服主管作业指导书》
5.2《接待专员作业指导书》
6、相关记录:
6.1《催费通知单》jw/jl-7.5.1-8-001
费用管理制度 16
为了贯彻落实国家“高危行业企业安全生产费管理暂行办法”的规定，建立公司安全生产投入长效机制，加强公司安全生产费用管理，规范安全生产费用的提取、使用，维护公司和职工利益，保证安全生产费用的真正使用到安全生产方面，根据国家有关法律决定和公司实际情况，制定本制度。
第一条财务部根据国家有关规定安全费用提取标准，按原矿产量每吨8元，按月提取。
第二条财务部要建立安全费用专账，严格管理安全生产费的使用情况.
第三条安全生产费用的'使用范围
(一)完善、改造和维护安全防护设备、设施，主要有以下几个方面。
1、矿山安全设备、设施。矿山和选场和防尘、地质监控、防火灭火、防排水和防洪、有毒有害气体的监测、通风系统和安全通道的完善、改造和维护所需的设备和设施;支护和防治井巷片邦、采空区封闭、巷道封闭，边帮滑坡、机电设备安全、供配电系统安全、运输(提升)系统和尾矿库(坝)的安全设备、设施等安全措施。
2、危险品库房和危险作业场所安全设备设施。炸药总库、井下(上)发放站、配电室、化验室、油库等车间和库房作业场所的监控、通风、防晒、防火、灭火、防爆、防潮、防雷、防静电、防渗漏、防护围堤或者隔离操作(措施)等设施设备。
3、生产使用的各种机械设备、物种和仪器的安全监测和检验。
(二)配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员的安全防护物品。
(三)安全生产检查、评比及安全生产评价。
(四)重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控及各类安全隐患的整改。
(五)安全技能培训、安全知识教育、安全文化、安全宣传、安全标志及安全生产领导和管理人员的培训学习。
(六)其他与安全生产直接相关的事项。
第四条安全生产费用使用程序
(一)有计划使用:年初由生产部根据需求制定安全投入计划.
(二)随时申请使用:由于生产变化，需增加或更换安全设施，生产使用单位随时写出申请，由总经理审批后实施.
第五条安全生产费用验收审批程序:依照年初安全投入计划或审请，由资产部、安全部和生产部共同验收。由总经理审批后报财务部、企管部进行核算
费用管理制度 17
一、费用管理原则。
1、本着节约开支原则，加强对费用管理。
2、加强对费用总额控制，实行预算管理。
3、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。
4、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。
5、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。
二、费用项目分类、开支标准和审批权限。
1、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。
2、广告费：影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。
（1）收回代垫广告费（从供应商处取得广告费返款，为广告费支出抵减）
（2）凡属广告费用开支无论是否能从供应商处收回都计入广告费，经营公司为销售业务部门垫付广告费列入其他应收款代垫广告费户，由分公司部分承担凭销售业务部门与分公司广告费协议及发票或复印件列入广告费。
（3）广告宣传费开支，年初需编制广告宣传年度计划和广告费专项预算，经审批后报财务备案，财务根据计划和预算执行。
（4）未在年初计划和预算中单项广告宣传活动费，应在事前将明细计划上报主管部门审批，审批后送财务备案，财务部根据审核批准后广告宣传活动费开支预算表，按表中所列项目予以借款、报销。广告费用项目之间不得转换。
（5）集团公司各销售业务部门拨付广告费，采取专款专用原则进行核算、管理，借款、报销时必须说明用途。
（6）广告宣传费必须经总经理签字方可借款、报销。
3、咨询、诉讼费。
（1）在预算范围内法律诉讼费，需经总经理室会同签字审批，同时将情况说明报送集团公司备案。
（2）在预算范围内，单笔咨询费在1000元以上，需经总经理室会同签字审批；单笔咨询费在2000元以下，由总经理进行签字审批。
（3）超出预算范围，应编写新增预算报告报集团公司审批，审批后方可使用。
（4）所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销，通过支票、汇款方式付款。
4、邮电费：邮寄费、市话费、长话费、传真费、bp机服务费、移动电话费、网络通讯费、其它。
（1）一般邮电费，由各部门具有签字权限负责人签字审批。
（2）bp机服务费，由经营单位总经理或办公室授权人审批。
（3）网络使用费（如intnet），列入预算由经营单位总经理审批；未列入预算报上级主管部门审批。
（4）移动电话购置前必须经上级主管部门审批，费用限额为每月600元/部，总经理每月800元/部，超出部分由使用人承担，特殊情况，需由经营单位总经理室会同签字审批后方可报销。
（5）接受捐赠手机，需到商务部固定资产办公室专管员处办理固定资产增置手续后，才能报销相应通讯费用，否则不予报销。
5、外埠差旅费。
（1）出差到北京、海南、广东、福建、上海地区。
（2）出差到其他地区。
（3）单人住宿，住宿费标准可提高标准50%。
（4）公司有签约饭店，要在指定饭店住宿。
（5）住宿费用超过标准，超过部分一律自理。
（6）长途（累计往返时间在8小时以上）押运货物，按每8小时补贴50元。
（7）因公出国按临时出国及赴港澳人员费用开支标准规定。
（8）属于费用标准以内金额，用支取凭单领取，不需报销。若公司领导批示金额高于按费用标准计算金额，多出部分用借款单借出，回国后用境外票据报销。
6、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。
（1）报销出租车票必须填写出租车票报销登记表，必须写清乘车人、起点、终点、详尽事由，部门具备签字权负责人需对其内容认真审核、签字，附在报销单后。
（2）出租车票自乘车日期一个月内报销，超过一个月不予报销，报销登记表内容填列不详，不予报销。
（3）各公司因车辆运力不足而租车、包车费用，必须经总经理室会同签字审批（长期租包车要签定协议），报集团公司备案。
（4）货物运输费用由总经理或授权人审批。
（5）汽油、养路、保险费由总经理审批。
7、办公费：印刷费、办公用软件、内部领用、其它。
（1）办公用品及办公设备消耗：指办公用品及办公设备耗材消耗开支。
（2）1000元以下办公费用，由各部门具备签字权负责人审批。
（3）1000元以上办公费用，由总经理审批。
（4）超出预算额度办公费用，由各经营单位事先报送增加办公费预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。
（5）所有办公费发票均应列明购买名称或清单。
8、业务往来费：招待费、礼品费、其它。
（1）客户费用：为客户拿来发票报销费用，包括市内交通费、餐费等。
（2）凡报销招待、礼品费，需填写招待、礼品费支出审批清单，应列明所招待客户单位名称、姓名、人数、标准，并由有关负责人审核批准后，方可借款报销。
（3）一次招待、礼品费在200元以内，由各部门具备签字权负责人审批。
（4）一次招待、礼品费在500元以内，由总经理审批。
（5）一次招待、礼品费在2000元以内，由总经理室会同审批。
（6）一次招待、礼品费在2000元以上，需经分公司总经理签批后报账。
（7）为进一步规范支付业务活动费，有效地控制招待费支出，凡市内招待费超过100元，必须使用支票结算，否则需经总经理或其授权者审批。
（8）副总经理以下人员，在外地出差期间，未经批准，不得用公款请客吃饭，特殊需要应事先申请，由总经理审批。员工出差期间，非业务性餐费一律自费。
（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐费开支标准不得超过20元/人次（报销单据需注明就餐人数、姓名）。
（10）礼品领取以及购入报销，必须附有发往何处说明清单；大宗礼品购入要附有入库清单，并设专人管理。
9、会议费：自行组织会议、参加外单位会议、公司会议室使用费。
（1）自行组织的各类会议费用，应事先报会议费用计划，经总经理室会
同批准后，方可借款报销。
（2）外出参加会议，须持会议通知和有关单据到财务部报销。
10、劳务费：临时人员三个月以内劳务报酬支出。
劳务费支出必须填列劳务费支出凭单按内容真实填报经总经理签批后到财务部取款。
11、修理费。
（1）设备修理费。
（2）房屋修理费：不改变房屋结构修理费。
（3）房屋装修费：改变办公环境房屋装修费。
（4）商品修理费：各分公司经营代理商品，作为售后服务而发生商品维修费。
（5）产品、商品售后维修服务开支由各部经理或其授权人审批。
（6）办公、生产经营设备维修，需经固定资产管理部门审批后，方可借款、报销，1000元以下由总经理或其授权人审批，1000元以上报固定资产管理部门审批备案后，方可借款、报销。
（7）房屋维修：所有房屋维修，应在当年预算范围内提出维修装修方案，在预算范围内，由总经理室会同审批。
12、货物保管费：内部分配数、其它。
（1）仓储费用：支付货物仓储保管费用。
（2）财产保险费：为货仓保管货物支付保险费。
13、内部车辆费：汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费、其它。
（1）分配用车费。
（2）车辆保险费由总经理审批。
（3）内部用车费，制定内部用车收费标准、由各部门负责人进行审批，财务部将此费用分摊到各用车部门。
14、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。
15、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按政府规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。
公司发生坏账损失、削价损失，需报经总经理审批，上级主管、集团财务部备案后才能列入坏账处理。对外核算执行国家规定标准，责任会计核算考评。
三、员工福利费管理：财务部按照人力资源部制定公司职工福利费管理使用办法，制定相关内容借款、报销制度。
（一）医药费管理。
〈一〉零星医药费报销。
正式员工发生零星医药费，必须填写报销单，经医务室（经营单位可经办公室专人）签字后，方可到财务部报销。一般按药费发票（扣除自已部分）金额80%报销。当年药费发票应在本承包年度结束前报销完毕，超过承包年度不予报销。长期临时人员报销药费50%。
〈二〉员工住院费借款、报销。
1、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。
2、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。
3、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单（单位可经办公室专人签批），由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。
4、员工住院费报销标准按公司医疗管理制度执行。
5、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。
（二）困难补助，丧葬补贴管理。
员工领取困难补助、家属丧葬补贴，需填写支出凭证，由各级人事部门审批。
（三）员工工作餐费管理。
1、员工在食堂工作餐用餐标准由公司制定。各分公司员工在食堂用餐，由分公司福利费承担。公司本部工作餐支付，由财务部根据食堂提供当月本部员工用餐人数，按公司既定工作餐标准，向食堂拨付经费。
2、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。
（四）员工福利费提取。
1、公司员工福利经费来源，除按国家规定标准提取外，其超支部分由公司净利润弥补。
费用管理制度 18
一、根据国家规定：必须保证安全经费的投入，按工程造价总量1%比例提取安全经费。
二、安全经费的使用，必须坚持专款专用的原则。
三、安全经费用于以下方面
1、安全宣传：购买安全书籍、订阅安全报刊杂志、订阅安全画册资料，大型项目现场安全警示牌、标语。
2、安全教育：项目自行举办的安全教育；项目举办的安全学习，召开的安全专题会议。
3、安全培训：单位派员参加上级安全部门举办的安全资格取证培训。
4、安全整改：一般性安全事故隐患整改。
5、安全奖励：奖励被评为项目部、指挥部、安全先进集体和安全先进个人；经过考核，实现了与项目负责人签订的安全目标责任书的责任人奖励。
6、安全设施：为保证安全而兴建的各种设施以及购买的各种设备工具。配备必要的`应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出；
7、劳动保护用品：口罩、手套、衣服、靴、安全帽等。
8、重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。
9、进行应急救援演练支出。
10、其他与安全生产直接相关的支出。
四、安全管理部建立安全费用台帐，记录安全生产费用的费率、数额、支付计划、使用要求、调整方式等条款。安全工作结束，多余的安全生产费用纳入财务，由主办会计管理。
五、项目经理对安全生产费用全面领导。审批安全费用提取、安全投入计划、经费使用报告、安全经费提取和使用情况年度报告。
六、财务部负责对安全生产资金进行统一管理，审核安全费用提取、安全投入计划、安全经费使用等，根据年度安全生产计划，做好资金的投入落实工作，建立安全经费台帐，确保安全投入迅速及时。
七、安全生产领导小组负责审核、汇总并编制项目部安全投入计划，审核安全投入报告，监督检查安全投入落实情况。
八、安全生产费用实行专户核算。项目部应当按规定范围安排使用，不得挪用或挤占。
九、各部门主管按照职责分工对有关专业安全生产费用计取、支付、使用实施监督管理。
十、发现安全费用支取人擅自挪用安全费用的，公司将按情节严重程度严肃处理，处理办法由董事会讨论决定。
费用管理制度 19
为了进一步加强项目部安全管理，确保安全措施费用及时使用到位，保证安全生产资金的有效投入，改善劳动条件，防止工伤事故发生，保障施工人员生命和身体健康。为进一步明确安全生产专项资金(以下简称专项资金)的使用和管理，根据《中华人民共和国安全生产法》、《建设工程施工安全生产管理条例》、等有关法律、法规的规定，结合本项目实际，项目部特制订安全措施和费用管理制度。
一、项目部设立安全生产专项资金帐户，专项资金帐户由项目部安全生产领导小组管理。安全生产措施费专用于保障工程安全生产，实行专款专用，不得挪作他用;
二、安全生产措施费暂按工程造价的1.5%计取列入项目安全成本，统一由项目部管理，安全生产费用的使用必须立项。工程项目开工初期，项目部必须按照轻、重、缓、急和实用的原则制定出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，由财务部安排资金支付，所列费用方可计入安全生产措施费。专项资金根据不同阶段对安全生产和文明施工的要求，实行分阶段使用，原则上由项目部按计划进行支配使用，项目部安全部门提出申请，项目经理批准后使用。各种安全技术设施、设备，由项目部安排专业人员购买、验收、管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安全状况等。
三、安全生产措施费用的使用范围。
1、安全管理实施方案(制度)的编印费用。
2、安全标志的购置以及宣传栏的设置(包括报刊、宣教书籍、标语的购置)费用。
3、安全培训费用。
4、消防设施和消防器材配置以及保健急救措施的费用。
5、基坑临边防护和坑壁内支撑、基坑支护的变形监测以及危房鉴定加固费用。
6、安全带、安全帽及脚手架、提升架等架体内外安全网的购置和检测费用。
7、四口、五临边的安全防护费用。
8、变配电装置的三级配电箱、外电防护、二级保护的防触电系统购置费用。
9、起重机、塔吊等起重吊装设备(含井字架、龙门架)与外用电梯的安全检测、安全防护设施(含警戒标志)费用;卸料平台的临边防护、层间安全门、防护棚等设施费用。
10、施工机具的临时防雨工棚和外围护栏的安全保护设施费用。
11、隧道施工等地下作业中的通风、低压电配送等有关设施、监测费用和上下层间安全防护费用。
12、用于水上、水下作业救生设备、器材购置和设置临边防护、警示设施费用。
13、应急演练、抢险应急措施设备费用，包括供水、燃气工程抢险工作中所需的.特殊防护费用。
14、交通疏导、警示设施费用。
15、按国家、施工所在省、市规定的其它安全生产措施所涉及的费用。
四、安全文明施工措施费。项目部应严格按照中标合同中有相关单列约定的相关约定执行，中标合同中安全文明措施费未进行约定的工程项目，安全文明措施费用按照当地地方政府参考费率标准采用差额定率累计计费方式计取。
五、属于专项资金范围内费用的使用与报销，按财务规定要求，经项目部经理审核签字确认后，方可向财务部门报销，财务部建立安全专项资金使用台帐，根据项目部使用情况每季度予以汇总，并对帐，发现差错，及时核准。
六、项目部专项资金投入与使用的情况，由财务部门负责人每季度进行一次监督检查，检查内容如下:
1、项目部安全生产资金投入使用的台帐、报表等;
2、实物与帐册是否相符;
3、报销手续是否齐全，报销凭证是否有效;
4、财务设置科目与列入科目记帐是否符合要求。
对检查中发现的问题，要求相关责任人及时予以调整整改，如屡次违反，分公司将对责任人按有关规定进行处罚。
七、项目部编制的专项资金不足缺额时，应及时追加投入资金额，新增的计划仍按上述审批的要求执行。
八、项目部对不按规定使用措施费或安全措施落实不到位的，项目部依照有关规章制度给予相关工作人员处分处罚，罚款数额由项目部核定，罚款的收入，应如数上缴项目部安全生产专项资金专户，统一调配使用。发生伤亡事故，危害职工身体健康的，应首先追究有关人员的责任。
九、项目部对于安全生产工作成绩优异的班组、个人给予适当奖励，奖励资金不使用项目安全生产专项资金。
十、合理利用设备和设施，挖掘潜力，讲究实效，安全生产资金的投入与工程进度同步，避免安全生产资金脱节现象。
费用管理制度 20
为了节约开支，降低公司经营成本，少花钱，多办事，办好事，提高公司经济效益，制定本制度。
一、公司对各项费用开支实行计划管理，各项开支原则上必须先报计划，按批准的计划开支。各项费用开支都必须取得合法原始凭证，经办人必须在原始凭证上注明开支用途，财务部办理报销必须认真审核，保证开支凭证完整、准确、合法。
二、较大的费用开支实行先报计划后开支，具体分两种情况：1000元以上的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理、董事长批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。200——1000元的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。
三、较小的`费用开支实行审核报销，200元以下的费用开支，由经办人和部门负责人签字，经财务部经理审核，报总经理审批后，到财务部报销。
四、旅差费实行定额包干（标准另定），市内交通发给定额补助，不再报销出租车费，特殊情况报出租车费需总经理批准。市外出差，需提出书面报告，经部门经理签字，报总经理批准后，方可出差。出差回来后，凭批准的报告和差旅费报销单，经财务部经理审核后，报销差旅费。
办公室电话使用计费卡机，发卡定额。手机费实行限额报销，按照《基准外工资标准》执行。
五、加强水电费的管理。
水表、电表由行政部管理登记，负责与供水、供电部门核对数据，并按时交纳水电费，凭正式发票到财务部报销。
公司每个员工都要树立节约每一分钱的思想，办公室人离开后必须关掉用电设施（灯、电扇、空调等）电源，否则，每次罚款5元。防损值班人员在卖场关门、办公室下班后要对各区域水电进行检查，及时关电、关水，值班人员如未发现或发现后未及时处理的，每次罚款5元。
六、为了提高工作效率，费用报销实行定期办理（数额大，急需办理的除外），每周一、四上午办理费用报销手续。
费用管理制度 21
一、市场费用定义。
1、市场费用是指企业为了开拓市场，为了产品入市，为了扩大销售，提高销售量而额外提供给市场运作的专项资金。
2、市场费用包括广告宣传费、促销推广费、终端维护费三大类。
二、市场费用的管理原则
1、市场费用的预算原则：必要性、可行性、目标提升预期。
2、市场费用的执行原则：真实性、完整性。
3、市场费用的核报原则：有依据、可核查。
三、市场费用的控制原则
1、市场费用实行在预算内先审批后执行再核报的原则。
2、市场费用的预算额度按销售额一定比例计算（不高于1%）。
3、市场费用的使用必须依据不同类型的市场，欲达成的目的及策略做到有规划性使用。
4、市场费用的核报必须符合检核要求与财务核销要求。
5、市场费用统一归口市场中心管理与控制。
四、市场费用的分类及审批、使用、核报
1、广告费用：含对门店、品牌及产品的`宣传费用；在各类媒体中品牌、产品及门店的宣传费用等。
1.1、广告费用的核报流程：
由执行人提交广告执行报告，凭该广告申请批复、广告合约、广告实景图片（含夜景）、样报样刊、刊播证明、正规发票（或收据）等依据至市场部检核后呈报营销副总审批。审批同意后方可进入财务报销程序。
1.2、广告宣传费用核报必须符合财务部关于广告宣传费用的报销规定。
2、促销推广费的分类、审批、使用、核报。
2.1、分类。
2.1.1、促销活动费：为提升产品销量而开展的买赠、奖励、返现等活动的费用，该费用的发生与产品销量增长直接挂钩。
2.1.2、促销物料费：保障促销活动开展而必须的相关物料（含宣传物料）的制作费用。
费用管理制度 22
第一章总则
第一条为规范安全费用的提取和使用，确保安全费用能够维护和保障公司的安全生产，完善安全投入保障制度，足额提取安全费用，保证安全费用的有效投入，改善劳动条件，防止事故的发生，保障职工生命和身体健康、公司财产安全，按照国家有关法律法规，制定本管理制度。
第二条本制度适用于各项安全费用的提取以及使用管理。
第二章使用范围
第三条安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
第四条公司应单独设立“安全生产专项资金”科目，做到专款专用，不得挪作他用。
第五条专项资安全费用主要用于安全技改项目、职业卫生改善项目、安全教育宣传、科研方面等。具体包括（但不限于）：
（一）完善、改造和维护安全防护设备、设施支出。（二）配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。
（三）安全生产检查与评价支出。
（四）重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。
（五）安全技能培训及进行应急救援演练支出。（六）安全设施、特种设备的检测、校验。（七）其他与安全生产直接相关的.支出。
第三章安全费用提取
第六条公司应根据国家规定每年应提取安全费用。第七条企业是以本年度实际销售收入为计提依据，逐月进行提取，公司按规定提取比例为3%（根据实际情况定），财务部负责安全费用的提取并按规定进行帐务处理。
第八条财务部负责每月月初向安环部报送安全费用的提取数额，安监部长负责人负责对安全费用的使用进行审批，凡包括上述范围内的所有支出均可从安全生产费用中列支。使用安全费用时必须经安环部负责人审查并加盖“安全费用提取使用专用章”方可交财务部办理使用手续。
第九条安环部负责对安全费用的提取和使用建立台帐，并同时负责向上级部门报送安全费用统计报表及其他要求报送的资料。
第四章使用流程
第十条各部门将本部门的安全技术措施项目汇总后报至安环部，主管项目安全生产副经理根据各部门的意见召集总工程师、质检部、安环部及有关部门负责人举行专门会议讨论编制安全资金投入计划。编制安全资金投入计划时应考虑利用现有的设备和设施，挖掘潜力，讲究实效，安全生产资金的投入与工程进度同步，避免安全生产资金脱节现象。
第十一条安全费用提取和使用计划报财务部，经财务部负责人审核，公司分管副经理、经理审批。专项资金根据不同阶段对安全生产的要求，实行分阶段使用，原则上由安环部按计划支配使用，或根据需要，由各部门、施工班组提出申请，经安环部批准后使用。
第十二条属于专项资金范围内费用的使用与报销，按财务规定要求，经安环部负责人审核，经公司分管副经理、经理审批签字确认后，方可向财务部报销，项目部财务部每季度予以汇总，并同安环部对账，发现差错，及时整改。
第五章监督检查
第十三条项目部对财务部与安监部专项资金投入与使用的情况，由项目部分管领导、安监部负责人、财务部负责人每季度进行一次监督检查，检查内容如下：
（一）检查安监部安全费用使用的台账、报表等。
（二）实物与账册是否相符。
（三）报销手续是否齐全，报销凭证是否有效。
（四）财务部设置科目与列入科目、记帐是否符合要求。第十四条对检查中发现的问题，要求相关责任人及时予以调整整改，如屡次违反，项目部将对责任人按有关规定进行处罚。
第十五条编制的专项资金不足有缺额时，应及时追加投入资金额，新增的计划仍按上述审批的要求执行；在安全技术措施项目完成后，若其专项资金尚有盈余，累计到下一个安全技术措施项目作为专项资金的积累。
第六章附则
第十六条本办法自下发之日起执行。
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第一条费用管理范围
医院的费用包括医疗支出，药品支出，管理费用，其他支出，待摊费用。
一、医疗支出是指医院在医疗经营活动中所发生的各项费用，包括:医技人员工资、福利、差旅费、进修培训费、办公费、折旧费、修理费、卫生材料，其他材料消耗管理费用摊销及其他费用。
二、药品支出是指医院在医疗经营活动中所发生的各项费用，包括:药剂人员工资、福利、差旅费、进修培训费、办公费、折旧费、修理费、卫生材料，其他材料消耗、管理费用摊销及其他费用。
三、管理费用是指医院的行政管理部门为管理和组织医疗经营活动所发生的费用。
1、管理人员工资、福利、差旅费、办公费、折旧费、修理费。
2、工会经费，公积金、离退休人员费用、养老保险金、失业保险金、利息支出、水电费、邮电费、租赁费、业务招待费、广告费等等。
四、其他费用是指除上述各项费用外，所发生的'费用，
五、待摊费用是指已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用。如领用数额较大的低值易耗品，如印刷费、报刊费等。
第二条费用计划管理
各部门应根据各自医疗业务的特点及管理情况，按照第一条规定的费用管理范围，列支费用，由财务科负责汇编医院费用。
第三条加强费用审批管理
1、医院的费用应纳入财务计划，经院长办公会议讨论批准后实施。
2、对计划内的费用计划由各归口部门掌握使用。
3、对超计划使用的费用，须写明超支原因，经院长同意后，财务科才能予以支付。
第四条加强费用控制管理
本着节俭、精打细算、挖掘潜力的原则，要求各部门严格控制费用支出，并结合部门进行考核，
1、合理调度资金，减少不必要的资金占用，抑制逾期利息的发生。
2、严格控制职工医药费支出，执行医院职代会通过的公费医疗管理办法。
3、按规定预提费用、待摊费用，不得任意多计，少计和利用待摊费用，预提费用人为地调节各期利润。
第五条差旅费地开支与控制
1、参照绍兴市财政局绍市财行(2001)13号文件有关规定，结合医院实际情况，制定差旅费开支标准(具体实施办法另定)
2、职工因公外出，应先填写“出差审批单“由各部门负责人签署同意，经医院主管领导批准，方可去财务科予以领取差旅费。
3、中层管理人员外出，均须医院院长同意，才能预领差旅费。
4、出差补贴费用标准，按差旅费开支实施细则办法报销。
5、出差人员回来后，应在五天内到财务科办理报销清帐手续，同时提供批准后的审批单和报销凭证，否则不予办理
第六条费用分析
1、对各部门费用使用情况应按月逐项进行分析，尤其是对超支的费用项进行重点分析，采取措施，控制费用膨胀。
2、将应该由本月承担地各项费用，全部列入当期成本，核算方法应做到前后一致。
第七条做好成本的控制和分析工作
按年度成本计划，按月按部门对成本进行控制，分析成本增减原因。
费用管理制度 24
第一条 员工应遵守本公司一切规章制度、通告及公告要求。
第二条 员工应遵守下列事项
(一) 尽忠职守，服从领导，准时上下班，对所担负的工作争取时效，不拖延、不积压，不得有阳奉阴违等行为。
(二) 不得经营与公司类似及职务上有关的业务，或兼任其他厂商的职务。
(三) 全体员工必须经常参加公司组织的'各种生产工作技能培训，以达到工作上精益求精，提高工作效率。
(四) 不得泄漏岗位操作技能或职务上机密，或假借职权，贪私舞弊。
(五)员工于工作时间内，未经批准不得接见亲友或与来宾参观者谈话，如确因重要事故必须会客时，应经部门主管人员核准在指定地点，时间不得超过10分钟。
(六) 不得携带违禁品、危险品或与生产无关的人员及物品进入工作现场。
(七) 不得私自携带公司生产的产品(包括生产资料及复印件)出厂。
(八)未经主管或部门负责人的允许，严禁进入写字楼办公室、质量管理室、仓库及其他禁入重地;工作时间中不准任意离开岗位，如须离开应向直接管理人员请准后方可离开。
(九) 员工每日应注意保持作业岗位及生产现场 、宿舍环境清洁整洁。
(十) 员工在作业开始时间不得消极怠工，作业时间中应全神贯注，严禁看杂志、电视、报纸以及抽烟，以便增进工作效率并防范危险。
(十一) 应通力合作，同舟共济，不得吵闹、斗殴、搭讪攀谈或互为聊天闲谈，或搬弄是非，扰乱秩序。
(十二) 全体员工必须了解，惟有努力生产，提高质量，才能获得改善及增进福利，以达到互助合作，劳资两利的目的。
(十三) 各级现场管理负责人必须注意本身涵养，领导所属员工，同舟共济，提高工作者情绪，使部属精神愉快，在职业上有安全感。
(十四) 在工作时间中，除主管及事务人员外，员工不得打接电话，如确为重要事项时，应经主管核准后方得使用。
(十五) 按规定时间上、下班，不得无故迟到、早退。
第三条员工每日工作时间以八小时为原则，生产单位因特殊情况或工作未完成应按交货期延长工作时间，加班视生产任务安排，任何人不得已任何借口不参加，要已公司利益大于自己利益为先，每日延长工作时间以不超过四小时;每月延长总时间不超过46小时。
第四条 主管级(含)以下员工上、下班均应亲自打卡计时，不得托人或代人打卡，否则以双方旷工一日论处。第五条员工如有迟到、早退或旷工等事情，依下列规定处分
(一)迟到、早退
1.员工均须按时间上下班，工作时间开始后3分钟至15分钟以内到班者为迟到。
2.迟到按公司规定处罚。
3.工作时间提前5分钟内下班者视为早退。
4.超过15分钟后，打卡者应办理请假手续，因公外出或请假皆须报备并经主管签名确认。
5.无故提前十五分钟及以上下班者以旷工半日论，因公外出或请假经主管签名并开具放行条离开公司的除 外。
6.有下班而忘记打卡者，应于次日经部门主管证明才视为不早退。多次下班不打卡者将按公司规定处罚。
(二)旷工
1.未经请假或未经续假而擅自不到职以旷工论。
2.委托或代人打卡或伪造出勤记录者，一经查明属实，双方均以旷工论处。
3.员工旷工，不发薪资及津贴。
4.无故连续旷工3日或全月累计无故旷工6日或一年旷工达12日者，应予解雇，不发给工资。
第六条 公司员工应遵守公司一切规章命令及主管的指挥监督，忠实勤勉地执行其职务。对工作管理或岗位如有建设性意见时，可以口头或书面陈述建议。
第七条 公司员工平日的言行应诚实、谦让、廉洁、勤勉，同事间要和睦相处以争取公司荣誉。
第八条 公司员工上下班均应按规定签到。签到均应亲自为之，不得托人代为签到或代人签到。违者依本规则的规定论处。
第九条 本公司员工除规定的放假日及因公出差或因故与其他正当事由外，均应按照规定时间上下班，不得任意迟到或早退。如有违反者照下列规定处理。
(一) 每月迟到或早退
1 次至5次者以旷工半天论处。
6次至10次者以旷工一天论处。
11次至15次者以旷工二天论处。
超过15次概以旷工三天论处。
(二) 迟到或早退除事先请准者，超过20分钟起至一小时内，未办理请假手续者以旷工半天论处。违反这两项规定者依前面规定按日计扣薪资。
第十条 公司员工对顾客或参观来宾应保持谦和礼貌、诚恳友善的态度。对顾客委办事项应力求周到机敏处理，不得草率敷衍或任意搁置不办。
第十一条 各级主管就其监督范围以内所发命令，其属下员工有服从的义务，但对其命令有意见时可随时陈述。第七条各级员工对于两级主管管理同时所发生产命令或指挥，以直接道理命令为准。
第十二条 公司员工不得有下列行为
(一) 除办理本公司业务外，不得对外擅用本公司名义。
(二) 对于本公司机密无论是否经管，均不得泄漏。
(三) 未批准不得擅离职守。
(四) 对所保管的文书财物及一切公物应善尽保管之责，不得私自携出或出借。
(五) 不得任意翻阅不属自己负责的文件、帐簿表册或函件。
(六)未有紧急情况，不得随意使用消防器材，不得挪动或恶意损坏消防器材，不得堵塞消防通道。若发现消防隐患应立即上报并及时报修处理。
第十三条公司各级员工有违反前条规定，应按情节轻重分别予以惩处，直接领导知情不报者，亦应负连带责任而受惩处，其涉及保证事项的保证人应负保证有关的责任。
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