财务内控制度（通用20篇）
在快速变化和不断变革的今天，很多地方都会使用到制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是小编精心整理的财务内控制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务内控制度 1
一、财务会计内控制度审计存在的主要问题
（一）不能与时代发展相适应
伴随知识经济时代的到来，在企业整个资产结构中，以理论为基础的无形资产占据重要地位，然而，现阶段，在企业财务管理过程中，并不重视无形资产的管理，使企业在评估无形资产的过程中，忽视了自身的真实价值。无形资产即企业内部控制制度，企业不能够充分利用内部控制制度，做好财务管理环节。
（二）管理制度缺失
在企业发展的过程中，财务管理环节发挥重要作用，一个良好的财务管理制度，是企业得以生存和发展的基础。但是，现阶段，在企业财务管理过程中，虽然已经取得一些成效，但是仍旧存在较多缺陷。主要是企业只注重经济收益，却忽视财务会计内控制度的审计，导致企业财务管理制度缺失，阻碍企业的发展进程。
（三）核算制度不健全
现阶段，在我国实行的会计法中，从宏观方面分析，是为了使企业财务会计与企业管理能够相互制约，因此，在企业发展过程中，必须按照会计法的相关准则。企业财务会计制度是指：通过采用与会计相关的理论基础，并且依据企业自身发展的实际状况，实行企业内部管理的方法。但是，现阶段，在企业财务会计内部审计过程中，核算制度不健全，不能够真实、客观的反映企业实际经营状况，这不利于提高企业的经济收益。
二、完善财务会计内控制度审计研究的对策
（一）全面贯彻和落实财务会计内部控制审计制度
现阶段，在企业制定内部控制基本规范的过程中，是由多个部门共同合作、努力制定，并且已经受到国资委员会的强力支持，因此，企业在发展的过程中，能够得到这些重要部门的关注以及支持，是企业财务会计内部控制审计的关键。因此，我们可以看出，要想不断强化企业内部控制审计，就应得到政府的大力支持，这就要求政府应当做到以下几个方面：首先，政府各个管理部门应明确承担的具体职责，做好自身管辖范围内的工作，不断关注企业在发展过程中，财务会计内部控制的建设以及审计环节，并且全面落实财务会计内部控制审计制度的实施，加快企业的发展进程。其次，当地政府部门在评价企业信用等级过程中，应使员工利益与内控评价有机的结合在一起，充分发挥审计机构的职能，从而建立健全企业内部控制制度。
（二）加大力度宣传内部控制审计制度
调查显示，大部分企业在发展的过程中，认为企业在实施内部控制制度的过程中，需要花费很多的经济成本，并且不能够获得更多的经济收益。部分企业领导还认为，内部控制制度的实现，会威胁到自身的权威。因此，基于以上问题，我们可以看出，企业并不能够积极主动的建立内部控制审计管理机制。因此，这就要求政府应发挥自身的宏观调控职能，加大宣传力度，宣传方式应由单一化转变为多样化。例如，政府可以组织专家讲座、座谈会议、交流会议，转变企业管理人员的认知结构，使企业管理人员能够认识到企业实施内部控制审计对企业发展的重要性。此外，通过开展宣传活动，还应使企业管理人员认识到内部控制制度的实施，会提高企业的管理水平，强化企业防范风险的能力，维护市场经济发展秩序，能够为企业获得更多的经济收益，加快企业的发展进程。
（三）改进和完善内部控制审计指引
现阶段，在企业发展的过程中，审计部门与咨询业务应独立行使各自职权，依据会计法的相关规范，会计师事务所行使内部控制审计，对于被审计单位，会计师事务所不能够为其提供咨询业务，应确保会计师事务所的独立性。但是，事实上，大部分事务所在发展的过程中，虽然已经成立了单独咨询机构，但是，却由事务所投资并且控制，他们之间仍旧存在密切的联系。并且被审计单位在咨询审计师过程中，通常情况下，会采纳审计师的意见，在此阶段，审计师会建议被审计单位选择自己成立的咨询机构，进而为咨询机构获取更多的`经济收益。因此，相关管理部门应重视管理此类现象，并且制定科学、合理的管理方案，对于违反相关规定的会计师事务所，应当加大惩处力度。
（四）提高注册会计师的专业技能与专业素养
在会计师事务所发展的过程中，管理人员应认识到内部控制审计业务会加快企业的发展进程。伴随科学技术的快速发展，审计人员应不断提高自身的专业技能与专业素养，才能够适应财务会计审计发展的需要。会计师事务所应当定期组织审计人员参加培训，提高其专业管理水平，以使审计人员能够更好的服务于企业内部控制。综上所述，通过分析新时期完善财务会计内部控制审计制度的对策，我们能够看出，在企业财务管理的过程中，内部控制审计环节的重要性，但是由于受到多种因素限制，导致审计环节出现各种问题。因此，这就要求企业应重视内部控制审计环节的重要性，建立完善的内部控制审计制度，提高审计人员的专业技能与专业素养，进而为企业的发展奠定良好的人力资源基础。
财务内控制度 2
事业单位积极开展财务管理内部控制有利于单位资金的长远规划与科学使用，这样一方面能促进单位财务工作的良好开展，另一方面也是单位积极响应大政方针的直接表现。但就目前来说，我国事业单位财务管理仍存在内部控制体系不健全、内控意识薄弱、监管力度不到位等问题，严重影响了内部控制作用的全面发挥。
一、事业单位财务管理目标
事业单位财务目标由基础目标、发展目标以及终极目标组成。随着市场经济体制的发展和完善，事业单位的财务管理目标逐渐向绩效最大化方向迈进，并彻底改变了以往的资金预算收入管理模式，积极转向绩效导向的良性发展模式。
二、事业单位财务管理内控制度的现状
1、财务管理体系不健全
部分事业单位尚未设置专门的财务职能部门，相关财务工作由其他人员兼职；部分单位虽设立了财务部门，但没有完善的财务内部控制制度，缺乏健全的工作章程，导致财会业务交叉、人员职责不清；部分单位尚未成立内审部门，导致内部审计作用无从体现，严重影响财务工作的顺利开展。
2、内控意识薄弱
内控意识是有效落实内部控制制度的重要保证，而现阶段我国事业单位的内控意识比较薄弱，缺乏内部控制理念，对内部控制的现实意义、重要性认识不到位，缺乏全面的内部控制知识，尤其是部分领导片面认为财务监管等同于内部控制，这种内控意识的欠缺严重影响了内控制度的顺利实施。另外，相关财务人员的综合素质也有待提升，完善人才培养机制迫在眉睫。
3、监管力度不足
目前，我国事业单位缺乏完善的财务监管制度，单位对财务人员的要求偏低，财务人员工作随意性较强。另外，相关制度要求“收支平衡”，在这种理念的影响下各事业单位会想方设法地在年终前将财政拨款用完，缺乏对财务花销的有效监管。
三、事业单位财务管理内控制度的创新
1、提升内控意识
事业单位应提高对内部控制重要性的认识，提升内控意识，明确内部控制的重要作用，从多方面入手促进内部控制工作的合理展开。相关法律法规明确规定，事业单位领导是会计工作、财务工作的主要责任人，对单位会计工作的完整性、真实性以及内控制度的有效性与合理性负重要责任。因此，在新形势下应不断地提高事业单位对内控目标、参与主体等方面的.认识，将内控制度建设提高到全员参与的高度，尤其是加强事业单位领导对内部控制重要性的认识，积极开展内部控制讲座，加强单位领导对内控知识的学习力度，提高领导对内控方向的认识，进而强化单位整体的内控意识。与此同时，应明确财务部门负责人、单位领导、经办人员等在内控过程中的具体职责要求，建立完善的奖励机制与制衡机制，充分调动全员参与内控的主动性与积极性，营造良好的内部控制环境。
2、健全内控制度
在新形势下，国家需积极出台科学合理、易于实行的内部控制制度，使各项工作的开展有章可循。具体步骤：第一，建立科学、有效的内部制约机制，明确事业单位不同岗位人员的具体职能，实现合理分工，同时明确财务内控的具体内容。建立内部控制制度，能有效保证财务核算的完整性、合法性与真实性，从而在不同经办人之间形成有效的制约机制，进一步提高资金使用效率与资金的安全性；第二，建立健全内部核查制度，全面审查事业单位资金、资源来源的真实性、合法性与完整性，审核不同部门的资金效益动态，审核财务制度是否存在漏洞，审核经济事项的具体执行状况，监测资金流向及经济活动的效益，确保资金数额的真实性以及资金来源的合规性；第三，建立与国家内控制度、单位实际相吻合的财务管理制度，并以此为基础完善和强化资金管理，及时、准确地掌握单位的资金流向。
3、加大监管力度
鉴于我国事业单位内部监管不力的现状，在新形势下事业单位应积极做出调整，设立财务内控监管部门，委派专门的工作人员进行监管，全面、系统地了解单位的内控情况，准确把握内控薄弱环节；加强财务监管，在充分发挥内控作用的同时，全面提高工作效率；对单位内部控制与财政业务进行独立评价，全面掌握制度状态与当前的业务情况，及时发现内部控制管理中存在的问题与缺陷，并提供有针对性的解决对策，促使事业单位效益的最优化。另外，为了全面提高内部审计效果，还应从制度层面赋予内部审计部门一定的权威性与独立性。
4、完善人才培养
事业单位财务控制，一方面需要完善的监督监理体制，另一方面需要人才的强力支撑。高素质的人才是单位进行内部控制管理的主体，也是保证各项财务工作有序开展的基础。特别是随着我国社会经济中新鲜事物的增多，事业单位对人才的需求量进一步增加。新形势下，必须完善事业单位的人才培养策略，加强对财务人员的全面管理，积极组织财务人员定期进行学习与培训，普及最新的专业知识与财务技能，全面优化财务人员的知识结构与技能结构。与此同时，要加强财务人员的思想道德建设，全面提高财务人员的政治素质与业务素质。此外，还应制定科学、合理的奖罚与考核制度，加强对财务人员日常工作业绩、思想道德水平、培训学习效果等方面的考核，避免财务人员做x账、滥用公款等现象。通过合理的奖罚制度，全面提高财务人员的工作积极性与热情，提高财务工作效率。
四、结语
综上所述，本文以事业单位财务管理目标、内部控制现状为切入点，从提升内控意识、健全内控制度、加大监管力度、完善人才培养等方面详细论述了事业单位财务管理内控制度的创新策略，旨在为一线工作提供理论指导。
财务内控制度 3
按照财政部、国家教委《中小学财务制度》的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：
一、预算管理
1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理
1、学校财务主管领导应掌握上级财政拨款数据，做好登记。
2、学校出售报废固定资产所得的收入必须上缴国库。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
三、支出管理
1、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
2、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
3、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。
4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、财产物资管理
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，建立专项管理制度。
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
五、经费报销制度
（一）办公费使用范围及规定
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。
2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况汇报副校长。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经副校长审核、校长审批。
4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，副校长批准后报销。
5、凡上级调拨物资，要进仓入帐，校产管理员记好帐。
（二）差旅费报销规定
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。
2、每次到本镇或市出差费：单边报销伙食费40元，车费10元，双边报伙食费40元，车费20元；在学片内办事，不作为出差。
3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为两个月。
4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，报账员复核，副校长审批。
5、到市学习培训、考察等按文件标准报销。
六、申购验收制度
1、学校的一切办公用品由校领导商定统筹购买，杜绝零星购买。
2、办公用品由校长安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批。
3、购买办公配置设备或维修办公配置设备，必须通过学校召开会议公布，做好会议纪要。
3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。
4、领用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的.一半，可予报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，教导处处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，报账员负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的会计材料，应由报账员装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由报账员编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
九、财务人员职责
1、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，模范遵守和执行财政制度，切实做好算账，记账报账工作。
2、定期向学校领导汇报财经收支情况，并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。
财务内控制度 4
一、前言
对于企业预算部门而言，在财务管理过程中，积极建立内控制度，不但是对预算部门财务管理过程的监督，同时也是完善企业预算部门财务管理行为的重要措施。基于这一认识，企业预算部门必须对财务管理中的内控制度引起足够重视，并根据企业预算部门的管理特点和现实需要，制定具体的内控制度，保证内控制度得到全面有效实行。结合企业预算部门财务管理内控实际，内控制度的建立应积极实行目标—目标成本预算管理模式，同时还要加强内部控制自我评价和内部审计，最后应加强部门预算控制，保证预算部门财务管理内控制度的科学性和合理性。
二、完善预算部门财务管理内控制度，应实行目标—目标成本预算管理模式
对规模较小或成立初期的公司，可以实行“目标利润—目标成本”预算管理模式。在这一管理模式中，公司应本着统一起跑线的原则，按类别统一核定各类企业的资产回报率和收入、费用等指标，确定各经营部门及二级单位的目标利润。在具体执行中，可以从以下几个方面入手：
1、明确管理模式的作用及其指导性
在完善预算部门财务管理内控制度中，明确目标—目标成本预算管理模式的作用，对提高预算部门财务管理内控制度执行效果，和满足预算部门财务管理内控制度构建需要具有重要作用。为此，应将目标—目标成本预算管理模式作为指导。
2、认真核定财务管理中的各项经济指标
在完善预算部门财务管理内控制度中，核定财务管理中的各项经济指标，对内控制度的建立和实行具有重要的推动作用。基于这一认识，只有按类别统一核定各类企业的资产回报率和收入、费用等指标，才能保证预算部门财务管理内控制度得到有效实行。
3、加强对预算部门财务管理的监督
对预算部门财务管理的'监督，是内控制度的建立的主要目的，同时也是内控制度的主要内容。基于对预算部门财务管理的了解，以及内控制度的优势，加强对预算部门财务管理的监督，是满足内控制度构建和执行需要的重要措施。
三、完善预算部门财务管理内控制度，应加强内部控制自我评价和内部审计
内控规范体系要求企业对内部控制进行自我评价，并经内部审计机构审计，明确企业董事会和管理层的责任，保证内部控制的有效性。内部控制体系的过程中，财政和审计部门应当发挥十分重要的作用，建立规范的内审制度，定期对债权债务清理核实。为此，应做好以下几个方面工作：
1、预算部门财务管理内控制度的完善，应加强内部控制自我评价
在预算部门财务管理内控制度的完善过程中，加强内部控制的自我评价，既关系到内控制度的实行，同时也对内控制度提出了新的要求。因此，预算部门财务管理内控制度应对内部控制的自我评价引起足够的重视。
2、预算部门财务管理内控制度的完善，应加强内部审计
加强内部审计，既有利于预算部门财务管理内控制度的建立，同时也能够对预算部门财务管理工作的实效性进行评价。因此，加强内部审计是完善预算部门财务管理内控制度的重要手段，对预算部门财务管理内控制度而言具有重要作用。
3、预算部门财务管理内控制度的完善，应对自我评价和内部审计的结果进行评估
鉴于自我评价和内部审计的必要性及重要作用，预算部门在财务管理内控制度的完善中，应对自我评价和内部审计的结果进行评估，保证预算部门的财务管理内控制度能够真正成熟完善起来，进而满足预算部门财务管理的现实需要。
四、完善预算部门财务管理内控制度，应加强部门预算控制
考虑到完善预算部门财务管理内控制度的现实难度，在预算部门财务管理内控制度的完善过程中，应从部门预算入手，加强部门预算的控制，保证部门的预算能够在合理的范围内，具体应做好以下几个方面工作：
1、做好部门预算控制在部门预算编制环节，要在实施综合财务预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。在部门预算控制中，零基预算和细化预算关系到部门预算的整体控制效果，只有做好这两项预算，才能保证部门预算在合理的控制范围内，满足部门预算控制需要。
2、应在支付环节强化预算执行，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生在完善预算部门财务管理内控制度过程中，要想加强部门预算控制，就要使预算规范化，并且保证预算在可控的范围之内，保证部门预算控制取得实效。
3、建立合理、规范的预算调节机制，赋予主管部门一定的权利在部门预算控制中，根据预算的执行情况建立合理、规范的预算调节机制，赋予主管部门一定的权利，是提高部门预算控制的重要手段。
五、结论
通过本文的分析可知，在完善预算部门财务管理内控制度过程中，要想提高内控制度的执行力和执行效果，内控制度的建立就要积极实行目标—目标成本预算管理模式，同时还要加强内部控制自我评价和内部审计，最后应加强部门预算控制，保证预算部门财务管理内控制度的科学性和合理性。
财务内控制度 5
通过对公司财务管理及内控制度的学习，我深刻认识财务管理及内控制度对一个企业有多么重要。试就两方面对本书的学习做一个小概括。
一、会计机构、人员相关方面
1、各单位必须根据会计业务的需要设置会计机构，抑或在相关的机构中配备专职会计人员。
2、各单位必须根据国家的'有关法律法规及《财务管理及内控制度》的规定，结合本单位的实际情况，制定适合本单位的财务管理内控制度或补充规定，并报上级单位备案。
3、未取得相应资格的人员不得从事会计工作。
二、货币资金方面
1、各单位必须配备专业出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。
2、各单位的货币资金应当由本单位财务部门集中统一管理。
3、银行账户管理必须遵循统一管理、分级审批、规范使用的基本原则。
4、在现金和银行存款管理方面，各单位应尽可能采用网银结算方式进行有关支付，减少现金支付范围，减低现金支付风险，提高工作效率。
5、各单位应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。
由于时间尚短，我对本书的学习并没有完成，但通过对前两章得学习，我得出了以下结论：
强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。
财务内控制度 6
一、财务内控管理制度有哪些内容
１、内部会计控制体系；
２、会计人员岗位责任制度；
３、账务处理程序制度；
４、内部牵制制度；
５、稽核制度；
６、原始记录管理制度；
７、定额管理制度；
８、计量验收制度；
９、财产保护制度；
10、预算控制制度；
11、财务收支审批制度；
12、成本核算制度；
13、财务会计分析制度。
二、财务内控管理制度的原则
１、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。
２、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。
３、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
４、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。
５、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。
６、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。
７、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。
三、财务内控管理制度的执行措施
１、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用
内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的`素质，定期进行考评，奖优罚劣。
２、企业必须发挥内部审计机构的作用
内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。
３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用
定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。
财务内控制度 7
一、预算管理内部控制制度：
1、各中小学应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；
2、学校必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；
3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报，然后在校务公开栏内公开。
二、财务收支管理内部控制制度。
1、学校收入管理控制
（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
（2）各中小学必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
（3）各中小学的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
（4）各中小学的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。
（5）各中小学的公用经费、贫困寄宿生“一补”生活费由总务处管理，上级各种奖励经费由教务处管理，各学校应成立工会小组账务审核组。
2、支出管理控制：
（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；
（2）各中小学必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
（3）各中小学应根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。各中小学应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。
（4）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。
（5）各中小学要合理设置会计岗位：君召初中和中心小学应设财务副校长、总务主任、现金出纳、保管；其他小学应设总务主任、保管岗位。明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
（6）支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；
（7）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
三、资产管理内部控制制度：
（一）现金管理控制：
1、根据市财政局经费支付制度规，要严格控制现金流量，所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式，加大公务卡使用力度。特殊情况确需现金支付的'，应严格审核支出票据。
2、各中小学报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，严禁公款私存；
3、各中小学报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；
4、各中小学报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；
5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
（二）财产物资管理控制：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由总务主任、保管检查一次，建立专项管理制度；
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，并及时检查固定资产管理系统数据，新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符；
3、各中小学每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
四、经费报销制度：
（一）办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。
2、实施大宗办公用品的应办理政府采购手续定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。
3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。
（二）差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；
2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；
3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；
4、到外地学习、考察等按标准报销。
五、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
六、政府采购管理控制。
1、各学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
2、学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
3、学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。
七、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；
5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。
财务内控制度 8
南昌铁路局1996年建局之初，管理跨度加大，管理职能也发生了转变，而财务会计内部控制制度建设没有跟上管理角色转换的步伐。再加上铁路改革力度越来越大，确立了铁路局的市场主体地位，实行资产经营责任制，各项内部管理在适应、理顺过程中存在不到位现象。此后到2000年上半年，我局针对内部管理中的突出问题，重点突破，有针对性地制定单项财务会计内部控制制度。从2000年下半年开始，又对财务会计内部控制制度进行了整合优化，消除管理结合部，形成管理闭环，实现了财务会计内部控制制度的系统化。随着内控制度日益健全，我局财务会计管理水平有了新的提高，为完成资产经营责任制目标创造了条件。我们的具体做法是：
一、加大集中、统一管理力度，保证货币资金安全可控，提高使用效益
在资金管理上，我局主要存在“散、乱、差”的问题。“散”是指大小经济实体均设立独立的会计机构，导致人浮于事，工作效率低下，资金分散。“乱”主要指单位银行账户设立较乱，一些不符合开户条件的单位和部门、车间、工区、车站等都设立了银行账户，开户银行涉及工、建、农、商、交、招等银行，甚至农村信用社，还有的单位开设多个银行账户，给资金安全带来了严重的隐患。“差”是指资金利用的效益差。由于会计机构分散、银行账户多而乱，导致我局一方面需要向银行贷款才能实现资金正常周转，另一方面又沉淀了大量资金无法利用。
为了彻底解决“散、乱、差”问题，我局采取了增加财务会计管理集中度的措施，把财务会计内部控制关口前移。
一是实行会计机构和会计人员集中管理。制定了《南昌铁路局财务服务部管理办法》和《南昌铁路局多元经营财务服务部管理办法》，成立了路局机关多种经营财务服务部，实行代理记账。对附属机构和多种经营直属企业实行财务集中管理，会计集中核算，建立内部牵制和稽核制度，对经济业务实行全过程监督和控制。站段也相应集中了会计机构和会计人员的管理。制定了各个岗位会计人员任职的硬性条件和任用程序，严把会计机构负责人（会计主管人员）用人关，各单位任用会计机构负责人（会计主管人员）必须经过路局人事、财务部门共同考核、批准。
二是实行资金集中管理。制定资金中心管理办法，在资金周转量大的地区设立了资金结算部，统一管理和结算资金。制定了《南昌铁路局银行账户内部审批办法》、《南昌铁路局所属内部单位银行账号管理办法》，并与江西省工行、建行联合下发了《关于加强铁路系统单位银行账户管理若干规定的通知》，对铁路局所属单位银行账户的开设、使用、注销等做出具体规定，实行了开户内部审批制和银行账号定期年审制。加大银行集中支付和直接支付的比例，减少现金支付和分散支付。严格限定了各种内部银行账户支付的范围，规定支付给职工个人的收入应通过银行直接转储个人账户，除零星支出以外的款项，都由单位会计机构直接支付。对现金的安全管理制定了一系列的办法，对现金的提取、保管、使用做了详细的规定。
二、加强固定资产投资的过程控制，保证资产的完整和相关信息的真实
过去，由于归口管理部门权责不明，导致了管理分散，部门之间相互推诿扯皮。各管理层固定资产管理权限不清，又导致了资产处置不及时，运用效率低下。针对固定资产投资管理存在的责任权限不清、不实、不到位的情况，我们制定了《南昌铁路局（铁路运输企业固定资产管理办法）补充规定》，明确了路局各业务部门和局属各单位在固定资产投资管理中的权责，规定了局固定资产的购建、动态管理及处置的程序和审批权限。并成立概预算审批中心，加强了概预算审批工作，降低固定资产购建成本。建立了固定资产管理责任追究制度，对计划外购建固定资产、自行调整投资变更计划内容、冒名顶替将投资挪作他用的，或管理不善造成损失的，既处罚责任人，又追究单位领导人的责任。针对在建工程转入固定资产不及时的情况，制定了在建工程转入固定资产的处理办法，对这项工作中涉及到的部门、单位的责任、程序、时间要求作出了明确规定。制定了固定资产清理财务管理办法，对固定资产清理有关费用的列支标准、方法和处理进行了规范。
三、加强债权债务和对外投资管理，减少损失和控制风险
由于走向市场之初不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制，导致了大量不良债权和无效投资，一些乱担保成了影响国有资产安全的“定时炸弹”。为了加强债权债务和对外投资管理，确保国有资产安全，我局制定了《南昌铁路局债权债务管理办法》，明确了在债权债务管理中经办人为主要责任人，批准人和经办部门负责人为次要责任人，并明确了相关部门和人员债权债务管理的责任。建立了债权债务日常管理责任制、日常清理制度、定期分析制度、定期报告制度和责任追究制度。针对历年的长期债权债务，建立清欠责任制，将责任落实到基层单位主要领导人身上，制定了债权债务清理、上报和清欠奖惩制度。对债权债务的直接责任人，一律实行下岗清欠。
此外，我们还制定了《南昌铁路局对外投资、担保、借贷管理办法》及其补充规定，对投资、担保、借贷的立项、认证、审批、效益跟踪、责任追究等方面作出了详细规定，建立了科学、民主的决策机制。建立专家认证制度，设立对外投资项目专家论证组，对投资
项目的经济和技术可行性、可靠性进行论证。建立逐级审批制度，根据项目金额，确定了单位、对外投资审批小组、路局党政联席会议三级审批制度。所有表决均采用记名方式书面投票，按照少数服从多数的原则，最终确定方案取舍。建立报告制度，规定实施单位对批准实施的项目进展情况及异常事项要定期报告，国资监管部门对项目实施跟踪检查。从1999年到2001年9月底，我局共审议投资、担保及借贷项目30项，涉及金额10.3亿元，其中批准19项，合计金额9.1亿元；否决11项，合计金额1.2亿元。
四、优化整合，建立比较完整的.控制系统
通过重点突破，我局建立了一系列财务会计内部控制制度，为规范、有效管理奠定了基础。但是，还存在财务会计内部控制制度的“真空”和各种规定之间缺乏衔接的情况。为了更好地发挥财务会计内部控制制度的整体效能，我们集中力量对已有的财务会计内部控制制度进行了全面系统的整理、补充和优化，制定了《南昌铁路局财务会计内部控制制度》。从会计核算对象的角度出发，完善会计事项操作规程；从会计行为主体的角度出发，规范会计工作行为，重点对会计机构和会计人员、货币资金、固定资产、投资借贷、成本费用、会计档案等12个方面进行了系统规范。从而形成了从收入到支出、从主业到多种经营、从物流到资金流、从主管领导到基层会计、出纳人员的权责分明的财务会计内部控制制度。这样，全局财务会计内控制度，在制度化、规范化、系统化方面迈上了一个新台阶，为强化财务会计管理提供了有力的制度保证。
五、狠抓落实，确保“三个到位”
为保证财务会计内部控制制度落实到位，达到预想效果，在制度的落实上，我局切实做到了三个到位。
一是相关部门和单位责任落实到位。落实财务会计内部控制制度，仅靠财会部门是无法做到和做好的，需要各部门和单位的通力协作配合，部门和单位的责任都要落实到位。例如，京九线1996年交付使用后，由于建设单位、施工单位的原因，加上路局机关没有明确的责任部门，资产一直未转入固定资产，严重影响资产安全和会计信息的真实。为确保完成京九线固定资产转入工作，按照《南昌铁路局（铁路运输企业固定资产管理办法）补充规定》，2000年我局计划、财务、基建和相关的专业管理部门和单位，抽调专人，组成专门的工作小组，按照各自的分工，经过近4个月深入、细致、艰苦的工作，完成转产入固168亿元，使京九线资产管理步入正轨，会计信息真实、完整。
二是督促检查到位。为保证现金安全管理的有关规定落实到位，路局财务处和铁路公安局每年要组织对现金安全的检查，对存在的问题提出整改意见，并要求各单位将整改情况回复。为保证银行账户管理的有关制度落实到位，路局开展了对银行账户的全面清理检查工作，组织专门人员到各地区，请当地银行配合列出所有铁路开户单位和账户，对不符合要求的账户强制撤销，共强制撤销银行账户160多个，并全局通报批评。
三是责任追究动真格到位。对不认真执行财务会计内部控制制度，导致损失的都严格按照有关制度追究有关人员的责任。从2000年以来，有5人因违反财经纪律受到党纪、政纪处分，3人因失职受到党纪处分和行政撤职处分。
通过标本兼治，我局的财务会计内部控制制度已经初步走上了规范化、制度化的轨道，实现了三个转变。
一是实现了财务管理和会计核算的“人治”向“法治”的转变，改变了传统的经验型管理，在制度化管理上迈出了可喜的步伐。
二是实现了财务会计管理从分散型向集中型的转变。从资金、银行账号到会计机构和会计人员，集中管理的力度不断加大，有效地增强了财务会计管理的可控性。财务会计管理失控的问题从源头上得到了有效遏制，促进了财务管理的不断规范。
三是实现了财务会计由单项内控向系统化内控的转变。以往的财务会计内部控制制度，都是针对单项问题而制定的，控制力度不够，存在管理上的漏洞，制定《财务会计内部控制制度》，充分考虑了系统衔接控制，消除了管理结合部的问题，财务会计管理水平有了新的提高。
财务内控制度 9
根据《会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。
一、财务负责人的主要工作职责是：
1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
3、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。
4、负责建立和完善公司已有的'财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
5、承办公司领导交办的其他工作。
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
三、出纳内控制度
1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
6、配合会计做好各种帐务处理。
7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。
财务内控制度 10
一、总则
（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工会实际，制定本办法。
（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。
（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益。加强资产管理，真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节约，严肃财经纪律，防范财务风险。
（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。
二、内控体系建设
（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设的实施方案的要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活动的全过程进行有效的控制和监督。
（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组，对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。
（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
（八）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管理制度，使工会经济业务活动规范有序。
三、预算管理
（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。
（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多办事，提高经费使用效能。
（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目支出预算，并有效地执行。
（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计监督。
四、收支管理
（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职工集体福利的经费保障。
（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、上级补助收入、其他收入等。
（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。
（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费消耗。
（十八）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员集体福利支出、业务支出、其他支出。
（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。
（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南医学院工会经费使用管理办法》执行。
（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费开支标准，并遵照执行。
（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。
五、资产管理
（二十三）按照上级工会的有关规定，开立独立核算的银行基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行动态监控定期核对，确保资金安全。
（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，保障工会工作顺利开展。
（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗同类物资，作为固定资产管理。
（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。
（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负责对工会资产的'日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息，加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。
（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编号，并在固定资产表面黏贴标识。
（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。
六、其他事项
（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务风险。
（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。
（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管部门反映，适时解决处理。
财务内控制度 11
一、前言
随着社会经济的进步，信息化技术水平也迅速提升，国家逐渐提高了对于财务电算化工作的重视，同传统的纸质化管理方式相比，在财务电算化的实践过程中，信息资料更加方便修改，这对医院的财务管理工作造成极大的干扰。因此，对医院财务电算化与财务内部控制制度的关系进行分析，对于改善医院财务管理工作的工作质量，具有关键的作用。
二、医院财务电算化与财务内控制度关系
在医院的财务管理工作中，财务内部控制制度的影响面较广，比如财产管理的完整性、财务数据准确性以及医院经营有效性等，制定符合医院实际发展的规章制度对于医院财务电算化的发展具有重要的价值。而医院财务电算化与财务内部控制制度关系的分析，对于医院的？鹇苑⒄咕哂泄丶？意义，在医院财务管理的工作中，管理人员针对医院财务电算化以及财务内部控制制度方面存在的不足，积极制定相关解决措施，是医院财务管理工作中必不可少的部分。
三、医院财务电算化与财务内控制度重点
（一）建立健全相关控制制度
随着我国医疗服务水平的进步，以往的手工记账模式已经难以适应当前医院财务管理工作的发展步伐，在信息技术的支持下，系统性的财务内控制度对于医院财务管理水平的进步起到了一定的促进作用。医院财务电算化与财务内控制度的研究主要是建立在当前财务管理的基础上，通过其财务内控的不断完善，逐步达到医院财务管理工作的发展目标。
（二）医院财务系统及其IT系统的衔接
在医院的财务管理工作中，提高对医院财务系统与相关IT系统的衔接是不可忽视的一个环节，只有保障财务系统与IT系统的衔接才能提高医院各项管理水平，保障财务工作的有效进行。在实际的工作过程中，如何利用有效的措施，逐步完善财务系统与相关信息化系统的关联度，是当前医院管理人员应当关注的重点。根据帐实相符的基本观念，将财务系统中所包含的大量数据与相关系统数据的实际性交互，在财务系统确认收费后，将其相关数据信息上传至医院的IT系统，由此形成药品信息。同时，医院药品工作人员根据系统提示进行药品配置，并针对系统进行药品的登记，财务系统与相关IT系统的衔接，在某种程度上可以逐步改善当前财务电算化与内部控制管理方面的一些缺陷。
（三）提高工作人员综合素质
针对医院而言，对其财务电算化与财务内部控制关系的研究中，提高工作人员的基本素质是提高医院财务管理水平的重点之一。强化对于工作人员的教育与培训，要求医院定期组织其财务工作人员开展培训学习活动，在不断提高其职业技术的同时，将工作人员的职业道德、性格品质等纳入考虑范围，使其形成良好的工作习惯，不断提高其工作效率，实现医院人力资源的良好配置。所以，在医院财务管理的工作环节中，强化对财务工作人员的`培训具有重要的意义。
四、结束语
总而言之，随着社会经济的快速发展，医院为了获得更好的发展，应当在强化财务点算化管理的同时，逐步加强财务内部管理控制的力度，建立健全相关管控制度。在医院财务管理的过程中，工作人员在追求财务信息化与自动化发展的同时，应当重视财务内部控制在其管理过程中的积极作用。在财务管理工作的监督环节，充分认识到财务电算化与财务内部控制制度的关系，并树立正确的管理发展，以此为医院的的健康发展奠定良好的基础。
财务内控制度 12
为切实加强学校工会财务管理，提高资金使用效益，保证资金安全，根据中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例的精神，特制定本制度。
（一）岗位设置及分工
根据钱、账、物分管原则及内部控制稽核的需要，绍兴文理学院工会财务实行独立核算，经工会代表大会选举产生的`经费审查委员主任为王莺同志，并聘任郑金木同志为工会会计，王志潮同志为工会出纳。
（二）岗位职责
工会出纳岗位职责
1、遵纪守法，忠于职守，严格执行国家法律、法规、银行、现金的管理办法。
2、认真审核原始凭证的真实性、合法性，对不真实、不合理的原始凭证不予受理，记载不准确、不完整的凭证予以退回，及时办理银行、现金收、付款业务。
3、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库。
4、严格遵守银行结算制度。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在用款申请书上写明用途，由领导签字同意，方可办理。
5、根据已经办理完毕的现金、银行收付款凭证，逐笔序时登记现金、银行存款日记账，并结出余额，月末银行存款日记账余额及时与银行对账单核对。对未达账及时查询，并编制“银行存款余额调节表”。
6、确保空白凭据、空白支票的安全。
工会会计岗位职责
1、按现行会计制度规定设置账户、账薄。
2、负责对原始凭证和记账凭证进行稽核，发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向经费审查委员报告，请求查明原因，作出处理；对违反工会财务制度规定的收支，不予办理。
3、按月向单位行政足额计拨工会经费，并按规定分成比例按时、定额上缴上级工会。
4、负责账账、账表、账证核对，确保工会年度决算的真实、有用，每年及时编报工会财务会计报表。
5、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、协助档案管理员做好工会会计档案归档工作。
6、负责保管好工会财务印鉴。
经费审查委员岗位职责
1、严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度。
2、按照工会经费使用管理制度，定期对工会经费收、支情况进行审查监督，对全年的工会经费收支及使用情况进行审查并出具审查报告。
3、促进工会财务规范化、公开化。
4、坚持勤俭节约原则，管好、用好工会经费，提高经费使用效率。
（三）工会经费使用管理制度
1、严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
2、经费独立管理原则，工会经费开支由工会主席“一支笔”审批。
3、坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算管理。
4、严格按照工会经费开支范围，使用工会经费，不得用于非工会活动的开支；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
5、要确保工会经费重点用于维护职工权益、为职工服务和工会活动方面的开支。
6、要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。
财务内控制度 13
学校财务内控制度，是根据财政部及上级主管部门制订《行政事业单位内部控制规范》的文件精神，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照财政部、国家教委《中小学财务制度》及市委、市政府的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内控制度。
一、预算管理：
1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。代办费设立专门账户。伙食费、管理费等入食堂账。
三、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。
3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。
5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
四、资产管理：
㈠现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。
2、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。
3、出纳人员每日按时记好现金日记账。
4、会计与出纳应定期对账，保证账账相符，账物相符。
5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。
㈡银行存款管理：
1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户。
2、自觉接受银行的监督，不准出借银行账户。
3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。
4、及时与银行对账，发现问题立即查询。
5、按照财务要求做好银行日记账。
6、每周将资金运转情况报校长室。
㈢财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的.规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度。
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
㈣票据领用制度：
1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。
2、出纳人员使用票据、向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。
3、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。
五、经费报销制度：
㈠办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、公务接待费、教师差旅费、支付水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。
4、购置物品一律入库后再平领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字，总务主任、校长审批后报销。
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。
㈡差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。
2、差旅费报销要做到周周清，有效期限原则上为一个月。
3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。
4、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。
㈢学生书籍费、预收款、报销、退款规定：
1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。
2、收取现金一律开具学校财务收据，及时存入账户。
3、每学期末将学生书簿费、预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：
⑴造好清退表册；
⑵学生逐个签字；
⑶总务主任复核，校长审批，交财务处入账；
⑷领取现金退给学生。
㈣其他费用报销规定：
进修培训有关费用，按有关规定办理报销手续。
此费用报销由校长审批。
六、申购验收制度：
1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，5000元以上固定资产购买由校务委员会研究决定。
2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、政教处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。
3、所有物品（购买或调换）均需验收后，入库登记。
4、领用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可以报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
财务内控制度 14
高等学校管理是一个系统管理，涉及到教学管理、科研管理和后勤管理等全方位的管理。而财务管理是这一管理体系中的重要环节之一。高等学校财务管理水平的高低将直接影响和制约着整个高校的管理和教育事业的发展。市场经济已经把高校经济活动与社会紧密连接在一起。面对市场竞争和挑战，高校要适应现代化发展的需要，要想在市场竞争中取胜，就必须提高教育质量，加强校内硬件建设，尽快改善办学条件。而要做到这一切都离不开筹措足够的教育经费。财务管理滞后必然导致教育资源浪费。因此，高校管理必须确立以财务管理为重心，深入进行高等教育体制的改革。
一、高校财务管理中存在的问题
（一）内控制度不健全
受原有计划经济体制的影响，高校各级管理者未给予内部会计控制足够的关心和重视。计划经济时期，我国实行政府办教育模式，高校是国家全额拨款事业单位，主要执行政府教育政策和履行教育职能，高校是国家所有的非营利事业单位，没有自负盈亏的责任。因此，高校没有追求利润的动机，其会计核算相对较为简单，高校管理者只关注教学和科研工作，而忽视了对办学成本和办学经济效益的关注，导致高校内部普遍存在内部控制观念淡薄的现象，忽视了对高校内部会计控制制度的建设，高校内部会计制度的基础十分薄弱，有章不循、有禁不止的现象非常普遍，使高校内部控制流于形式。
（二）资产管理不严格
一是由于事业单位无成本考核，不讲究资金的使用效益，因此不重视财产物资的核算和管理。教学实验材料等低耗品采购分散，固定资产账与各部门及管理部门无法进行账账、账实核对，缺乏完整的管理制度及账目登记，存在资产流失现象。
二是资金的使用缺乏计划性。有些高校在使用经费上往往事先无计划，缺乏统筹安排，对全年业务开支项目不作计划安排，存在着很大的盲目性，不能将有限的资金用在刀刃上；全年的支出预算的编制内容不够具体，在预算的实际执行上缺乏可操作性，使得预算只是一种摆设；学校的整体预算与各系部门预算之间不够统一，造成预算难以执行。因此，在资金使用过程中无控制，不管学校发展是否需要，只要领导批字就全部报销。领导者对全年资金预算以及收支情况不甚了解，没有计划性，导致资金使用超支。
（三）资金管理效益较低
首先，在资金使用上，缺乏成本管理意识，简单按开支标准支出，不注重资金的使用效益。
其次，融资筹资意识较差。大部分高校，只注重向财政要经费和向学生收费，经费管理的短期考虑较多。而如何根据国家对教育发展的要求和学校发展规划，尝试多渠道筹资，实现学校跳跃式发展往往被管理者所忽视。如通过银行贷款、进入资本市场发行债券及股票融资，利用加快应收款项和推迟应付款项管理进行短期融资等筹资方式很难被管理者接受。
第三，在货币资金管理方面，只注重对现金的.一般日常管理。对货币资金实际需求量的预测和控制、不同货币资金存放形态及转换以降低货币资金成本等财务管理工作重视不够。资金闲置或不足，资金的时间价值被忽视，货币资金的机会成本较高。
（四）对财务管理工作重视不够，财务人员素质较差，会计基础工作不规范
一直以来，学校的财务工作比较简单，只是单纯的行政财务收支核算，对财务人员的要求也不高。但是，随着教育体制改革的不断深入，教学经费也从单一的财政拨款发展到多渠道多形式筹集资金的格局，收支的形式也从初始简单的行政财务收支到目前相对复杂的以部门、以院系为单位的经费收支和经营收支核算，经济核算变化很大。但高等院校在财务管理和核算方面没有跟上，忽视高素质财会人员的配备，财务管理仍然停留在简单的收支核算上，财务部门在重大的经营决策、投资决策、分配政策等方面也参与较少，未能在资金管理中发挥监督作用，导致出现诸多漏洞与弊端。其次是财务人员素质较低，会计基础工作不规范，滥用会计科目，不按正确的会计科目归集核算，造成会计资料不能如实反映会计信息。
二、加强财务管理，防范财务风险
（一）健全高校内部管理体制，规范操作
应根据现有的法律法规制度制定适合高校自身发展的内部管理制度。如财务收支管理办法、票据管理办法、货币资金支付限额制度、公开招投标管理办法、重大资金项目决策集体审议联签制度等。银行账号、银行支付结算办法、印章保管、会计人员的岗位责权利等方面应加强控制力度，以形成完整的高校内部控制体系，使之起到制止各种浪费型支出和预防各种经济犯罪行为发生的作用。
（二）加强科学预算，实现真正的预算管理
第一、科学编制预算方法。随着高校经济体制改革的不断发展，预算管理已成为高校财务管理的核心，加强预算管理，是为了最大限度地节约资金，科学地细化预算编制，提高预算管理水平和资金使用效益。因此，必须在高校内部管理中普及预算管理的基本知识，重新定义高校预算的概念及内涵，制定统一的预算编制原则和方法，把高校的全部收支作为预算统一管理的对象，打破原有的管理模式，选择科学的预算编制方法，按照新的预算管理要求核定预算，努力做到自求平衡，不允许搞赤字预算，拨款不足必须通过自筹资金予以弥补，进一步形成除政府拨款外，依靠高校多渠道筹集办学资金的新格局。
第二、加强预算执行管理，严格控制经费支出。一是严格审批权限。学校各单位的经费审批，必须在年度财务预算或财务收支计划数额以内使用，特殊情况下的超计划经费应按照规定先申请调整预算，经批准后按规定执行。二是充分调动二级单位理财的积极性，实行“经费本”控制管理。实行计算机跟踪监控，采取“经费本”控制是实现学校财务预算管理，调动二级单位自觉理财积极性的有效办法。“经费本”办法即根据年初批准的各部门各项目的预算实行电算化管理，对各部门用款实施监控，随时向各院系处领导提供经费使用结余情况，使他们做到心中有数，财务人员要做到无经费本或经费本上余额不足不予办理，严格按照经费本规定的项目、内容、范围审核报销。
（三）加强财务队伍的建设
配备具有相应会计专业技术职称的财会人员，不断提高财务管理人员的政治思想素质、综合业务素质和职业道德修养，充分发挥财务部门在管理与监督中的作用。
总之我们要开拓思路，转变观念，加大改革的力度，尽快建立切实可行的各项财务管理制度，促使高校综合管理水平再上一个新台阶，更好地服务于高教事业，促进高教事业的发展。
财务内控制度 15
医疗保险基金是政府立法强制征收的专项基金，是广大参保职工的“保命钱”，是医疗保险制度正常运行的物质基础。建立健全医疗保险基金的财务内部控制制度，是规范医疗保险基金的收、支、管等运转全过程的必要工具。是加强医疗保险基金管理、保障医疗保险基金安全完整、完善医疗保险制度的有力保证。对提高医保基金管理水平和风险防范能力，维护改革、稳定和发展大局具有重要的意义。
一、医保基金财务内部控制制度的概念
医保基金财务内部控制制度是指：医保基金财务核算内部各职能部门及其工作人员，在其内部分工相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制职能的方法、程序和措施，并加以规范化、系统化而形成的一整套控制机制。它是医疗保险经办机构有效管理制度的重要组成部分。为适应医疗保险业务工作的需要，医疗保险经办机构必须采取各种措施来加强财务内部各职能部门之间的相互控制，保证其业务活动的规范进行，进而促使各职能部门和人员尽职尽责，提高工作效率和工作质量。内部控制制度不只涉及财务部门，也不只是会计核算工作的需要，而是涉及到各个职能部门和各个方面的系统工程。只有各职能部门都按照财务内控制度的要求开展工作，才能最终在财务上实现内控制度所期望达到的管理目标和成效。
二、完善医保基金财务内部控制制度的现实意义
1、完善医保基金财务内部控制制度是确保社会医疗保险事业发展的基石。医疗保险始终是党中央、国务院高度重视的一个问题，也是社会各界关注的焦点，关系到广大参保人员的切身利益和生活。在全社会高度关注的焦点下，完善医保基金财务内部控制制度，建立高效安全的基金监控体系是确保社会医疗保险事业发展的必要产物。只有建立一个向全社会、广大参保职工公开、公平、公正的医保基金财务内部控制制度，全体参保人员才能看清楚医疗保险基金运行情况，才能理解医疗保险运行中的困难和问题，更能看清基金管理工作的艰辛。为医保基金管理工作创建一个和谐、信任的`良好社会氛围。
2、开展医保基金财务内部控制建设是提高经办管理规范化、制度化水平的重要途径。根据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》规定，经办机构内控管理包括组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制四大方面。加强基金财务内控建设，有利于提高经办机构落实各项社会保险法律法规的执行力，确保国家各项方针政策得到及时、准确的贯彻落实；有利于更好地维护基金的安全完整，维护参保单位和个人的合法权益，实现社会保险制度的平稳和可持续发展；有利于不断改进和提升经办机构的管理服务水平和工作效率，更好地满足广大群众对社会保障管理和服务的需求。
3、完善医保基金财务内部控制制度是防范基金运行风险的有效途径。当前医疗保险基金运行中各种类型的运行风险，例如骗保、套取医保基金等等，已经严重影响到医疗保险基金正常平稳运行，建立和完善好基金财务内控制度，在源头上防控各种运行风险事件的发生，是当前防范基金运行风险最有效的方式。因此切实加强医保基金财务内部控制工作，是确保医保基金安全的本质要求。要把完善医保基金财务内控制度作为一项管长远、管根本、保安全的基础性工作来抓，确保医保基金安全运行。
三、医保基金财务内部控制制度的内容
1、依法依规进行医保基金财务管理工作。医保基金财务管理要严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务管理办法进行。建立单独核算的基金会计制度，明确基金会计操作规程，对基金运行的全过程实行详实的财务记录。
2、严密会计控制，依法建账。按照不同险种分别建账，分账核算。各险种之间基金不得互相挤占、串户。会计科目设置应准确、规范。账务处理符合基金财务会计制度要求。记账依据的原始凭证、记账凭证应合法有效。账薄摘要要内容准确，能清晰的反映日常业务内容。
3、明确基金财务岗位责任。基金财务应严格遵守财务岗位设置的要求，基金出纳负责日常基金开支和银行日记账，会计负责会计凭证的制作和银行账目的核对，会计主管负责所有基金财务工作的复核。明确各岗位的职责后，基金财务工作要严把分级授权审批关。财务收支审批未经授权不得越岗代办。出纳不得兼任会计稽核，会计不得管理银行日记账。
4、建立合理的财务监督制度。基金财务应定期核对基金专户使用情况，核对基金专户银行账户余额情况。对于基金日常开支，要建立严格的财务审核制度，特别是大额支出和网银支出。建立银行票据和银行印鉴分离管理，在开户银行预留出纳员、法定代表人、财务专用三枚印鉴。出纳员印鉴由出纳员保管，其他两枚印鉴由主管会计保管。在支付款项时，须按开户银行要求同时加盖三枚印鉴。出纳会计根据经批准的支付申请开具票据后，转主办会计处盖章。按规定程序使用保险柜，保险柜钥匙和密码不经许可不得告知他人或委托他人代为保管，做好防盗防范措施。银行印鉴要采用分设保管，确保每笔基金开支都要经过严格的审批、复核流程。
财务内控制度 16
近年来，武警部队后勤部门的经济违法违规案件时有发生。据统计，自1996年起，共发生经济犯罪案件130余起，涉及部队30多个单位。内部控制是为保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，单位各级管理部门利用单位内部因分工而产生的相互制约和相互联系的关系，制定的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。通过多年的正规化建设，内部控制在武警部队得到一定的重视，同时，财务内部控制作为内控的一个分支，是内部控制管理活动在部队财务领域的延伸。
因此，它是部队后勤保障的一项重要内容。而在日常经济管理活动中，不相容职务的分离，授权和执行的职务分离等内部控制制度的基本规定得到不同程度地落实。但毋庸讳言，在财务内部控制制度的具体落实过程中还存在着一些问题，如武警部队对财务内部管理的问题认识不够深刻，甚至没有严格意义上的财务内部控制机制，还存在如风险意识差、信息流通不畅等诸多问题。因此，对武警部队现行财务内部控制制度进行研究，有助于财务的各项保障。
一、武警部队财务内控概述
武警部队财务内部控制是内部控制在部队财务方面的一个分支，是内部控制管理活动在财务领域的延伸，是部队单位为了提高经费管理和使用的效率，充分发挥军费的保障效益，在部队内部所制定和实施的各种规章制度以及调节的组织、计划、方法和程序的总称。部队财务内部控制是对部队一切与经费有关的业务活动的.全面控制，它不仅要控制考核财务、资产等政策执行情况，还要进行各工作分析和作业研究，并提出改进措施。因此，部队财务内部控制是财务管理的重要组成部分，是实施财务管理的一项基本职能，对于保证部队财务活动正常运转，合理有效地使用经费、发挥其最大效益，具有重要的作用。财务内控系统由控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督等五个基本要素构成。
财务部作为后勤的一个核心管理部门，财务内部控制是整个后勤资产管理中十分重要的一个环节。同时，它应因时期、因地域、因行业的不同而变化，一成不变的模式一般难以取得理想效果，因此需随着控制环境的变化而不断完善并持续创新。
二、武警部队财务内控存在的问题
（一）内部控制制度不落实
从目前情况看，大部分单位虽然制定了内部控制制度，但实际操作过程中对财务内部控制制度不重视，仅仅是纸上谈兵，贯彻执行力度不够，没有按照“管钱不管帐”、“管帐不管钱”的原则分工。有些部队的个别部门和相关人员把权限凌驾于制度之上，在具体经济业务中滥用权利；更多的是在业务处理过程中，有章不循，遇到问题时过于强调灵活性，将制定的财务内部控制制度流于形式，失去了它应有的刚性和严肃性，增加了内控风险。
（二）编制与分工之间的矛盾
根据相互制约和程式定位原则，为了避免工作中的舞弊行为，有些职务是不宜由一个人同时兼任的，所以在组织分工、分担责任的同时需要进行职务分离。但目前，我武警部队在编制体制调整改革后，财务部门编制十分紧张，财务人员通常是身兼数职。例如：团一级财务部门应有会计、出纳、审计三职，而实际只有会计和出纳两个职务编制，因此不可避免的会有人身兼多职。从而产生漏洞的可能性，在编制有限的单位由财务人员兼任审计人员失去了审计的严肃性，增加了内部控制风险。
（三）财务队伍对于内控认识不够
关于财务内部控制的知识学习，只是流于形式，大多数财务人员仍然没有对其有深刻的认识。各级领导对内部控制的关注和重视程度不强，在建立健全并有效实施内部控制中所负的责任意识浅薄。同时，也没有开展相应的培训，学习专业知识。一方面，外部环境对财务人员影响的研究分析，不及时掌握财务人员的思想动态和任务，会造成财务人员政治素养及道德修养缺失；另一方面，新形势下面的新任务对财务人员提出了新要求，财务人员应保持与时俱进，不断学习掌握新技术、应用新技术以增强其管理能力。
（四）部队审计部门对财务内控监管不够
现今，大部分部队的审计部门都没有切实执行它的监管任务。内部审计既是部队财务内部控制系统的重要组成部分，也是强化部队内部监督的制度安排。部队财务内部审计必须包括以下几个方面：对财务资料进行定期审计，审核会计账务处理是否正确，是否遵守了《会计法》及《武装警察法》等有关法律、法规的规定；切实起到监管力度，不要互相包庇；监督数据保存方式的安全性、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。对此，应该加大审计力度。
财务内控制度 17
一、财务内控制度的内容
（1）会计控制
会计控制是企业内部控制方式的一种，即企业的会计人员通过会计反映来参与控制本企业的经济活动。具体表现形式如下：基本财务会计制度：主要规范企业各项财务活动、会计活动的一般方法、流程；财务管理制度：包括对企业财务活动的管理细则、管理方法的详细解释；财务审核制度：主要对财务活动或者管理过程中的各项财务支出、收入凭证的审核，并形成一段时间的审核报表，如季度审核、年中审核、年度审核报表；资金管理制度：关于资金筹集的控制制度，资金运营的控制制度，投资活动的控制制度；实物控制制度：制定严格的资本出入库书面资料，健全财产清查制度，完善企业档案保存机制；财务人员管理制度：主要是参与财务活动的各个部门、人员的行为管理办法，包括对财务管理人员的权责分配、对岗位人员的轮换管理、财会人员的岗位职责管理制度等；财务考核制度：人员的绩效管理制度、责任追究与处罚制度、领导干部离任经济责任考核办法。
（2）管理控制
管理控制是企业组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。管理控制的内容由四个部分组成，包括人力资源成本控制、财务价值控制、作业成本控制和管理信息控制。
二、企业财务内控制度的建立
1、企业财务内控环境的建设
企业管理者的指导思想和态度是财务内控建立的关键。一些企业管理层只重视市场，认为在市场竞争中，只要经营销售得好，经营效益自然会得到提高，而忽视内部控制，进而忽视企业的内控环境建设。因此企业财务内控环境的建设，需要加强管理人员对内控制度的重视，要求管理人员能够掌握内控的流程及内控的意义，通过部门之间的交流学习，切实有效地建立好财务内控环境。
2、复合型人才的培养
在信息化环境下，内部控制的实施不仅需要财会人员扎实的专业知识，还要对信息系统的整体架构深入了解。在社会发展程度极高、信息化建设飞速发展的大环境下，企业所面临的挑战更加艰巨，内部控制管理的重要性也更加突显，会计作为管理的核心部分，实现其信息化建设是企业发展的必经之路。
3、建立会计工作的岗位责任制
对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约，规定合理的凭证传递程序，合理设置账户，按照《会计法》和国家统一的会计准则制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。建立实行岗位轮换，可以有效地防错防弊。建立有效的内部制度使会计人员相互制约与监督，防止业务处理过程中发生失误和差错及营私舞弊等行为的发生。
4、建立预算控制
预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，是计划工作的成果，是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。企业可以通过预算的编制和检查预算的执行情况，分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成的不良后果采取改进措施。
5、建立监督考核制度
企业对财务内部控制建设实施情况进行监督检查，评价内部财务控制的有效性，可以发现财务内部控制缺陷，及时加以改进。财务内控应明确规定监控工作的形式和具体分工、职责和权限、程序和工作方法等。
三、企业财务内部控制的实施
“实践是检验真理的唯一标准”，只有在实施过程中，制度才能发挥它应有的作用，才能检验它的设计是否合理、有效。内部控制要想达到预期的效果并非一日之功，企业的经营环境、经营业务、公司规模和组织结构是处于变化之中的，因此无论是公司层面的，还是业务层面的内部控制也应随之改变。
1、明确公司的财务内部控制目标内部控制目标就是：
（1）确保公司经营的有效和效率性；
（2）确保财务管理和财务报告的准确性、及时性和完整性；
（3）确保对现行法律法规的完全遵从。
2、明确财务内控的涵盖内容和授权范围
（1）有权签字人和授权金额；
（2）客户信用控制；
（3）发票作废控制；
（4）供应商管理控制；
（5）采购流程控制；
（6）报销流程；
（7）资产管理办法；
（8）现金管理和预支管理办法；
（9）银行资金管理办法；
（10）关联方收入记账管理办法。
3、加强工作人员的专业素养
知识经济时代，企业的核心竞争力体现在员工的.综合素质上。企业要定期的安排相关财务人员对于财务知识的培训，并从职业道德、职业素养、专业能力、业务水平等多方面进行培训，使得财务人员具备良好的专业素质。
4、加强员工激励机制
企业应该建立科学的激励机制、晋升机制来提升工作人员的工作积极性，并通过企业文化的深入建设来凝聚员工的团结合作精神，强化团队精神建设，提升企业财务内控的整体水平。
5、加强风险评估
各类业务面临的风险是不同的，一整套风险投资评估方法和手段是识别风险及客观评价最有利的工具。各项业务的风险评估不仅要体现总体分析，还要定量分析，减少主观判断，多以数据进行说话。
6、注重控制活动
控制形式主要表现在控制手段的多样化，注重事前、事中、事后控制相结合。在对外投资业务上，建立对外投资决策、收益分配等方法内部控制。具体业务层面，系统的归纳和有针对性的设计控制措施，加强企业对市场因素变化的能动性。
7、信息沟通
对风险信息的形成、识别、加工和报告，建立一套有效的机制，能够及时、准确的提供信息，能让使用部门间信息沟顺畅，风险管理的各个环节及时发挥作用。财务与业务的内部控制信息沟通的及时，决定着资金流和业务流，有利于提高工作效率。
四、结束语
综上所述，财务内控体系核心在于满足企业经营管理需要，现代企业必须要从自身的实际所需，逐步构建并完善适应自身的全面性财务内控体系，加强对内控执行监管，不断提升员工专业素质，促进企业财务内部控制管理科学化、全面化。
财务内控制度 18
（一）强化我院各科室、部门及个人的内控意识
为了解决我院各科室、部门对财务内部控制的不理解和不重视的现象，首先要强化我院各科室、部门及个人的“内控”意识，通过举办“内控”知识竞赛、“内控”培训等活泼有效的活动形式对我院科室和部门人员进行“内控”知识培训。在培训过程中，不仅要使广大员工熟练掌握我院财务内部控制制度，还要从思想上提高他们对财务内部控制的重视力度。为了形成全院重视内部财务控制的风气，可以让医院的领导层首先开始“内控”规章制度的学习，通过榜样效应达到“上行下效”的目的，从而促进医院整体“内控”认识的提高。
（二）完善我院财务内部控制制度，确保“内控”工作能够落到实处
我院的现行的“内控”制度已经不能满足新时期我院对开展经济活动的监督和指导要求，因此需要我们财务管理部门加大对我院“内控”制度的完善力度。为了使我院财务内部控制制度指导我院的平稳运营和健康发展，就要要求财务部相关人员在掌握《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》以及新《医院会计制度》的前提下，通过对我院“内控”工作的详细调研，本着严肃认真的原则结合国内外医院先进的“内控”制度制定一套符合法律法规的，符合我院发展的.财务内部控制制度。在进行“内控”制度完善时，应合理设计岗位，明确划分职责权限，确保不同机构之间权责分明，相互制约，相互监督；遵循成本效益原则，以最小的控制成本达到最佳的控制效果。这样不但能使医院高效运转，且能堵塞管理上的漏洞，防止贪污、腐败、浪费等现象发生。且随着新业务的不断发生，应制定相应的新制度，经济业务在运行过程中发现漏洞要及时修改、补充和完善，不适应的制度要废止，使内控制度覆盖各个角落和环节，形成一个相对独立和完整、科学的内控系统。
（三）完善内部审计机构，发挥其对医院财务内部控制制度实施的监督作用
在我院财务内部控制制度实施过程中，财务管理部门由于和科室与其他部门属于平级部门，也是医院财务内部控制制度不能得以监督和实施的主要原因。为了强化内控，我们必须加强审计部门的建设，这个审计机构应该成为医院内部控制的主要力量。在我院快速发展的新形势下，审计机构对医院财务内部控制制度的实施具有重要的促进和监管作用，审计部门不仅应该具有一定的独立性还应该具有权威性。从而将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计；将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计。对本单位的财务收支及其经济活动的合法性、合理性和有效性进行审核，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求，充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。
总之，建立完善的财务内部控制制度并有效实施是医院正常运转十分必要和有效的保障。所以，我们要适应新的医疗卫生体制改革的要求，结合医院特点，形成医院各阶层共同实施、共同负责、相互监督、相互制约、彼此联结的完善的财务内部控制制度，并有效实施，实现公立医院“高效、优质、低耗”的发展目标。
财务内控制度 19
一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的'各项建设，提高管理水平。
二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。
三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。
四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。
五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。
六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。
八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。
财务内控制度 20
1、工会会计负责对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督。会计核算应当以工会活动中发生的各项经济业务为对象，记录、反映工会的各项经济活动。
2、工会经费的管理和核算要严格按工会财务管理和会计核算规定允许支出的范围规范使用。工会财务预算内的支出必须由工会常务副主席一支笔审批和审核。
3、工会会计、出纳要分设;钱帐、物要分管;支票保管与印章保管要分离。
4、会计主管负责对原始凭证的单据名称、填制日期、报销内容、数量、单位、金额、公章和填制人签单等进行审核。
5、出纳员根据审核无误的收款或付款凭证收款或付款，对收、付款凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”日戳，并签字以示收付。要保证现金、支票和会计记录的收付、记帐及时正确和安全。
6、支票要严格管理。一般不得签发空白支票，特殊情况须签发不填写金额的`转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报废日期，对于填写错误的支票必须加盖“作废”章。
7、出纳员根据审核无误的现金、银行存款收、付款凭证登记银行存款日记帐和现金日记帐，登记完毕，核对其发生额与收、付款凭证的合计金额，银行日记帐要每季与开户行对帐。
8、会计记帐采用借贷记帐法，以人民币为记帐位币，每月一结帐，并填报资产负债表。
9、记帐人员要按照中华全国总工会事业单位会计科目设置会计总帐和明细帐，按审核无误的会计凭证填制记帐凭证，做到及时、准确。重要会计事项应经会计主管人员审核签章后，方能登记帐簿。
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